Jak zweryfikować kontrahenta pod kątem VAT?

Przed dokonaniem transakcji warto zweryfikować kontrahenta pod kątem podatku VAT. To jeden ze sposobów zachowania należytej staranności przy odliczaniu VAT z otrzymanych faktur brany pod uwagę przez skarbówkę w przypadku podejrzenia o udział w karuzelach VAT.

Aby zweryfikować kontrahenta pod katem VAT należy skorzystać z dwóch wyszukiwarek udostępnionych przez resort finansów, w których dane na temat podatników VAT są na bieżąco aktualizowane. Należy to zrobić jeszcze finalizacją transakcji i zaksięgowaniem faktury.

Pierwsza wyszukiwarka znajduje się w Portalu Podatkowym: https://ppuslugi.mf.gov.pl/. W tym miejscu można sprawdzić, czy firma znajduje się w rejestrze VAT, czyli czy ma status czynnego podatnika VAT.

Druga wyszukiwarka udzieli bardziej szczegółowych informacji, ale konieczne jest sprawdzenie trzech list wpisując  numer NIP kontrahenta: http://www.mf.gov.pl/krajowa-administracja-skarbowa/dzialalnosc/wykaz-podmiotow-niezarejestrowanych-oraz-wykreslonych-i-przywroconych-do-rejestru-vat. Tu uzyskamy dostęp do wykazów zawierających następujące listy podmiotów:

• dla których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji;


• które zostały wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego z rejestru jako podatnicy VAT;


• których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona.

Jak zweryfikować kontrahenta pod kątem VAT?

Jak zweryfikować kontrahenta pod kątem VAT?

Przed dokonaniem transakcji warto zweryfikować kontrahenta pod kątem podatku VAT. To jeden ze sposobów zachowania należytej staranności przy odliczaniu VAT z otrzymanych faktur brany pod uwagę przez skarbówkę w przypadku podejrzenia o udział w karuzelach VAT.

Aby zweryfikować kontrahenta pod katem VAT należy skorzystać z dwóch wyszukiwarek udostępnionych przez resort finansów, w których dane na temat podatników VAT są na bieżąco aktualizowane. Należy to zrobić jeszcze finalizacją transakcji i zaksięgowaniem faktury.

Pierwsza wyszukiwarka znajduje się w Portalu Podatkowym: https://ppuslugi.mf.gov.pl/. W tym miejscu można sprawdzić, czy firma znajduje się w rejestrze VAT, czyli czy ma status czynnego podatnika VAT.

Druga wyszukiwarka udzieli bardziej szczegółowych informacji, ale konieczne jest sprawdzenie trzech list wpisując  numer NIP kontrahenta: http://www.mf.gov.pl/krajowa-administracja-skarbowa/dzialalnosc/wykaz-podmiotow-niezarejestrowanych-oraz-wykreslonych-i-przywroconych-do-rejestru-vat. Tu uzyskamy dostęp do wykazów zawierających następujące listy podmiotów:

• dla których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji;


• które zostały wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego z rejestru jako podatnicy VAT;


• których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona.

Jak zweryfikować kontrahenta pod kątem VAT?

Broszura informacyjna i rozmowa z urzędnikiem nie liczą się w sporze z fiskusem

Choć tak często podkreśla się potrzebę zaufania podatników do organów podatkowych, to w świetle niedawnego orzeczenia NSA nie ma wątpliwości, że broszura informacyjna MF nie jest źródłem prawa i nie może być podstawą stosowania ulg czy zwolnień podatkowych.

Sąd wyjaśnił, że broszura informacyjna Ministerstwa Finansów nie jest źródłem prawa, wskazują między innymi, że zawiera pouczenie informacyjnym charakterze i tym, że nie stanowi wykładni prawa podatkowego. Jeśli organ określił zobowiązanie podatkowe w prawidłowej wysokości z uwzględnieniem przepisów prawa mających zastosowanie w ustalonym stanie faktycznym, to powoływanie się na broszurę resortu finansów, której treścią kierował się podatnik nie będzie uwzględnione.

Trzeba więc pamiętać, że uzyskanie informacji telefonicznej w Krajowej Informacji Skarbowej, czy zastosowanie się do wytycznych znajdujących się w wydawnictwach informacyjnych MF nie będzie podstawą do skorzystania z ulgi czy zwolnienia podatkowego. W orzeczeniu podkreślono, że źródłem obowiązku podatkowego może być tylko ustawa podatkowa i wydane na jej podstawie rozporządzenia.

W razie wątpliwości dotyczących stosowania przepisów podatkowych można wystąpić do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o wydanie interpretacji indywidualnej, oprzeć się na wydanych przez  Ministra Finansów interpretacji ogólnych lub objaśnieniach podatkowych.

Broszura informacyjna i rozmowa z urzędnikiem nie liczą się w sporze z fiskusem

RODO – najważniejsze obowiązki małych firm

Już jutro, tj. 25 maja, wszyscy przedsiębiorcy, którzy w jakikolwiek sposób zajmują się danymi osobowymi muszą dostosować się do RODO. Podajemy link do oficjalnych materiałów: przewodników i instrukcji w tej sprawie skierowanych do małych i średnich firm.

Ministerstwo Cyfryzacji opublikowało wiele przydatnych materiałów dotyczących rozporządzenia o ochronie danych osobowych (RODO). Zachęcamy do zapoznania się z nimi i skorzystania z zawartych tam wskazówek jak wdrożyć w firmie nowe przepisy.

Link: https://www.gov.pl/cyfryzacja/rodo-informator

W przeddzień wejścia w życie rozporządzenia przekazujemy 7 przykazań RODO dla przedsiębiorcy:

1. Oceń ryzyko naruszenia zasad ochrony danych i zminimalizuj je, wybierając odpowiednie sposoby. Sam zdecyduj jakie.


2. Jeśli przetwarzanie danych osobowych stanowi istotę Twojej działalności, powołaj inspektora ochrony danych osobowych. Inspektor będzie pośrednikiem pomiędzy Twoją firmą a urzędem, a także między Tobą a osobami, których dane przetwarzasz.


3. Działaj tak, żebyś zawsze mógł wykazać, że oceniłeś ryzyko i świadomie wdrożyłeś zabezpieczenia minimalizujące to ryzyko.


4. Nie zbieraj więcej danych niż jest to potrzebne do realizacji i Twojego celu, nie zbieraj ich „na zapas” ani „na przyszłość”.


5. Zgłaszaj naruszenia do Prezesa UODO (Urzędu Ochrony Danych Osobowych) w ciągu 72 h od jego wykrycia oraz poinformuj osoby, których dane wyciekły. To Twój obowiązek, a zgłoszenie nie jest równoznaczne z karą! Nie zgłaszając bardziej się na nią narazisz.


6. Przygotuj się na żądania osób, których dane dotyczą. Na przykład na prawo do przeniesienia danych albo otrzymania ich kopii.


7. Informuj osoby, których dane przetwarzasz o celu, w którym to robisz. Informuj o profilowaniu – jeśli Cię to dotyczy – i o tym skąd wziąłeś dane.

RODO – najważniejsze obowiązki małych firm

Wystawianie faktur na podstawie paragonów po 1 lipca br.

Nowe obowiązki w zakresie kas fiskalnych – zwłaszcza te, które wchodzą w życie od 1 lipca br. – budzą wiele wątpliwości. Część z nich rozwiewa resort finansów uspokajając jednocześnie, że przedsiębiorcy nie będą zmuszeni do szybkiej wymiany kas, bo przepisy będą wchodzić w życie etapami.

Projektowane przepisy mają na celu uszczelnienie systemu podatku od towarów i usług oraz zapewnienie większej stabilności wpływów z tytułu VAT i są związane ze znacznymi nadużyciami w zakresie wystawiania faktur, które nie mają odzwierciedlenia w istniejącym stanie faktycznym. Chodzi o wystawianie tzw. „pustych faktur” do paragonów fiskalnych, głównie w branży paliwowej oraz budowlanej.

Od 1 lipca br. w przypadku sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, fakturę do paragonu fiskalnego na rzecz nabywcy posługującego się NIP (a więc w praktyce dla przedsiębiorcy), wystawić można tylko w przypadku, gdy paragon dokumentujący tę sprzedaż zawiera ten numer.

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących paragon fiskalny powinien zawierać m. in. numer identyfikacji podatkowej nabywcy (NIP nabywcy) – na żądanie nabywcy. W związku z tym, że nie wszystkie obecnie funkcjonujące na rynku kasy rejestrujące posiadają możliwość umieszczenia na paragonie NIP nabywcy, obowiązek wystawiania faktur w oparciu o paragony na rzecz nabywców posługujących się takim numerem będzie ograniczone do tej grupy kas, które posiadają tę funkcjonalność. Sprzedaż na rzecz przedsiębiorcy powinna być dokumentowana fakturą, a nie paragonem. Ministerstwo Finansów zwraca uwagę, że już dziś w ustawie o VAT istnieją przepisy, które pozwalają na wystawianie faktur uproszczonych, czyli paragonów fiskalnych z numerem NIP nabywcy przy transakcjach do kwoty 450 zł – w tym zakresie nowe rozwiązanie nie wprowadza żadnych zmian.
Zmiana ma dotyczyć wyłącznie szczególnego przypadku, gdy podatnik otrzymuje paragon fiskalny, a następnie żąda wystawienia do niego faktury. Nowa propozycja uwzględnia nadal taką możliwość, ale tylko pod warunkiem, że na paragonie fiskalnym będzie numer NIP nabywcy.
Za wystawienie faktury do paragonu bez NIP będzie groziła kara w wysokości 100% kwoty VAT wskazanego na tej fakturze.

Wystawianie faktur na podstawie paragonów po 1 lipca br.

Wpisy niezawierające numeru PESEL nie będą wykreślane z ewidencji

Faktycznie działający przedsiębiorcy nie muszą obawiać się wykreślenia z CEIDG. W przypadku braku numeru PESEL zmiany są dokonywane z urzędu. Wykreślane będą natomiast wpisy od lat niemodyfikowane.

19 maja br. media obiegła informacja, że po tej dacie firmy rejestrowane przez osoby fizyczne w starych ewidencjach gminnych (które w 2012 r. zastąpiła CEIDG), które nie uzupełniły wpisu o  numer PESEL będą wykreślane z ewidencji przedsiębiorców. W odpowiedzi na te doniesienia resort Przedsiębiorczości i Technologii opublikowało wyjaśnienie, w którym czytamy, że Ministerstwo samodzielnie zweryfikowało te wpisy, które nie posiadały numeru PESEL, ale miały numer NIP lub REGON i dla których była możliwość ustalenia numeru PESEL w bazie PESEL. W ten sposób uzupełniono kilkaset wpisów. Kolejnym działaniem była weryfikacja bazy danych przedsiębiorców bez numeru PESEL z bazami danych Głównego Urzędu Statystycznego oraz Ministerstwa Finansów. Na tej podstawie udało się dopisać numer PESEL kilkunastu tysiącom przedsiębiorców.

Problem braku numerów PESEL we wpisach wynika z migracji danych z ewidencji gminnych, którą przeprowadzono w 2011 r. przy tworzeniu rejestru CEIDG. Część „zmigrowanych” wpisów (kilkaset tysięcy) zawierała braki, przede wszystkim nie posiadała kluczowego dla identyfikacji przedsiębiorcy numeru PESEL. W efekcie do systemu CEIDG trafiły wpisy zawierające np. tylko imię i nazwisko, co nie pozwala na identyfikację przedsiębiorcy.

Wszyscy przedsiębiorcy, którzy zarejestrowali działalność po 1 stycznia 2012 r. lub dokonali od tego czasu jakichkolwiek zmian w swoim wpisie, posiadają w bazie numer PESEL. System informatyczny CEIDG nie dopuszcza do wprowadzania zmian we wpisie przedsiębiorcy bez numeru PESEL. Zatem jeśli przedsiębiorca od 2012 r. dokonywał jakiejkolwiek zmiany w swoim wpisie w CEIDG (rejestrował się, dodawał kod PKD, zmieniał adres, zawieszał działalność), to jego wpis musi zawierać numer PESEL.
Każdy przedsiębiorca, na mocy przepisów Konstytucji Biznesu, może samodzielnie dokonywać zmian w swoim wpisie, określając m.in. datę rozpoczęcia i zakończenia działalności, także z datą wsteczną. Nie ma ryzyka, że w przypadku jakichkolwiek pomyłek przedsiębiorca będzie miał problem z korektą swojego statusu.

Wpisy niezawierające numeru PESEL nie będą wykreślane z ewidencji

Wpisy niezawierające numeru PESEL nie będą wykreślane z ewidencji

Faktycznie działający przedsiębiorcy nie muszą obawiać się wykreślenia z CEIDG. W przypadku braku numeru PESEL zmiany są dokonywane z urzędu. Wykreślane będą natomiast wpisy od lat niemodyfikowane.

19 maja br. media obiegła informacja, że po tej dacie firmy rejestrowane przez osoby fizyczne w starych ewidencjach gminnych (które w 2012 r. zastąpiła CEIDG), które nie uzupełniły wpisu o  numer PESEL będą wykreślane z ewidencji przedsiębiorców. W odpowiedzi na te doniesienia resort Przedsiębiorczości i Technologii opublikowało wyjaśnienie, w którym czytamy, że Ministerstwo samodzielnie zweryfikowało te wpisy, które nie posiadały numeru PESEL, ale miały numer NIP lub REGON i dla których była możliwość ustalenia numeru PESEL w bazie PESEL. W ten sposób uzupełniono kilkaset wpisów. Kolejnym działaniem była weryfikacja bazy danych przedsiębiorców bez numeru PESEL z bazami danych Głównego Urzędu Statystycznego oraz Ministerstwa Finansów. Na tej podstawie udało się dopisać numer PESEL kilkunastu tysiącom przedsiębiorców.

Problem braku numerów PESEL we wpisach wynika z migracji danych z ewidencji gminnych, którą przeprowadzono w 2011 r. przy tworzeniu rejestru CEIDG. Część „zmigrowanych” wpisów (kilkaset tysięcy) zawierała braki, przede wszystkim nie posiadała kluczowego dla identyfikacji przedsiębiorcy numeru PESEL. W efekcie do systemu CEIDG trafiły wpisy zawierające np. tylko imię i nazwisko, co nie pozwala na identyfikację przedsiębiorcy.

Wszyscy przedsiębiorcy, którzy zarejestrowali działalność po 1 stycznia 2012 r. lub dokonali od tego czasu jakichkolwiek zmian w swoim wpisie, posiadają w bazie numer PESEL. System informatyczny CEIDG nie dopuszcza do wprowadzania zmian we wpisie przedsiębiorcy bez numeru PESEL. Zatem jeśli przedsiębiorca od 2012 r. dokonywał jakiejkolwiek zmiany w swoim wpisie w CEIDG (rejestrował się, dodawał kod PKD, zmieniał adres, zawieszał działalność), to jego wpis musi zawierać numer PESEL.
Każdy przedsiębiorca, na mocy przepisów Konstytucji Biznesu, może samodzielnie dokonywać zmian w swoim wpisie, określając m.in. datę rozpoczęcia i zakończenia działalności, także z datą wsteczną. Nie ma ryzyka, że w przypadku jakichkolwiek pomyłek przedsiębiorca będzie miał problem z korektą swojego statusu.

Wpisy niezawierające numeru PESEL nie będą wykreślane z ewidencji