Wnioski o wypełnienie PIT przez urząd - tylko do 18 kwietnia

W tym roku możemy zwrócić się do fiskusa u wypełnienie za nas rocznego zeznania podatkowego. Wystarczy złożyć wniosek PIT-WZ do 18 kwietnia br.

Wniosek o sporządzenie zeznania podatkowego przez urząd skarbowy może złożyć podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), który uzyskuje dochody od płatników (np. pracodawcy albo organów rentowych). Możliwość ta jest przewidziana dla osób, które rozliczają się same, wspólnie z małżonkiem oraz dla samotnie wychowujących dzieci.

Składając wniosek PIT-WZ przekazujemy do urzędu skarbowego informacje o korzystaniu z odliczeń od podatku lub dochodu, np. z tytułu przysługującej ulgi na dzieci, wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne, podwyższonych kosztów uzyskania przychodów czy przekazania 1% podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Urząd skarbowy na podstawie posiadanych informacji od pracodawców lub organów rentowych i danych z wniosku PITWZ przygotuje zeznanie podatkowe.

Wniosek o sporządzenie zeznania składa się wyłącznie elektronicznie za pośrednictwem Portalu Podatkowego lub systemu e-Deklaracje albo bankowości elektronicznej (w tej chwili jest to możliwe w PKO BP, BGŻ, BNP Paribas i Raiffaizen Polbank).

W ciągu maksymalnie 5 dni urząd prześle na podany we wniosku PIT-WZ adres poczty elektronicznej e-mail z linkiem do sporządzonego zeznania podatkowego. Po kliknięciu w link oraz wprowadzeniu kodu otrzymanego wraz z linkiem uzyskuje się dostęp do swojego zeznania podatkowego w systemie teleinformatycznym. Można zaakceptować lub odrzucić przedstawione zeznanie – jest na to czas do 2 maja br. Brak reakcji oznacza akceptację. Zeznanie złożone w ten sposób można poprawić przygotowując samodzielnie korektę. Odpowiedzialność za prawidłowość zeznania rocznego ponosi podatnik, ale nie musi obawiać się negatywnych konsekwencji, jeśli w formularzu pojawią się oczywiste błędy np. rachunkowe albo takie, które wynikają z omyłek płatnika. PIT wypełniany przez urząd skarbowy może być skontrolowany na tych samych zasad co inne zeznania – fiskus ma na to 6 lat.

Największą korzyścią tego nowego rozwiązania jest oszczędność czasu i zminimalizowanie ryzyka popełnienia błędów w zeznaniu rocznym, które mogą wynikać choćby z przepisywania danych z informacji od płatników (np. z PIT-11) czy błędów rachunkowych. Poza tym samodzielne wypełnienie zeznania podatkowego i załączników, w których wykazywane są ulgi, nierzadko sprawia podatnikom problemy.

Wnioski o wypełnienie PIT przez urząd - tylko do 18 kwietnia

Umowy zlecenia i umowy o dzieło – na co zwraca uwagę ZUS podczas kontroli?

W przypadku gdy właściciel firmy nie dokona zgłoszenia do ubezpieczeń osoby, z którą zawarł umowę nazwaną umową o dzieło, a w toku postępowania wyjaśniającego bądź kontroli zostanie stwierdzone, że faktycznie zawarta została umowa zlecenia albo umowa o świadczenie usług, to kontroler ZUS może stwierdzić obowiązek ubezpieczeń społecznych.

Zgodnie z kodeksową zasadą swobody umów strony mogą ułożyć stosunek prawny według swego uznania, byleby jego treść lub cel nie naruszały przepisów prawa. ZUS przypomina, że charakter prawny umowy określa jednak nie tylko sama nazwa umowy, ale przede wszystkim jej treść, a także warunki i okoliczności towarzyszące jej wykonywaniu.

ZUS podaje elementy, które są brane pod uwagę w trakcie analizy materiału dowodowego przy umowach cywilnoprawnych.

Przedmiot i cel umowy.

Przedmiotem umowy o dzieło jest zobowiązanie do wykonania oznaczonego dzieła rozumianego jako osiągnięcie określonego, zindywidualizowanego rezultatu w postaci materialnej lub niematerialnej. Przyjmuje się, że rezultat, o który umawiają się strony, powinien mieć byt samoistny, obiektywnie osiągalny i pewny. Dzieło powinno być wyrazem kreatywności i umiejętności.

W przypadku zaś umowy zlecenia, czy umów o świadczenie usług, przedmiotem jest zobowiązanie do wykonywania określonych czynności. Porównując zatem umowę o dzieło z umową zlecenia na pierwszy plan wysuwa się zobowiązanie wykonawcy umowy o dzieło nie do samego działania, lecz do uzyskania określonego dzieła jako rezultatu tego działania.

Odpowiedzialność.

W umowie o dzieło przyjmujący zamówienie odpowiada za osiągnięcie rezultatu bądź brak osiągnięcia umówionego rezultatu, do którego się zobowiązał, bez względu na to, czy dołożył należytej staranności przy jego wykonywaniu. W umowie zlecenia zleceniobiorca odpowiada za brak należytej staranności przy wykonywaniu czynności, a nie za ich wynik.

Pewność rezultatu.

W umowie o dzieło rezultat, do którego osiągnięcia zobowiązuje się przyjmujący zamówienie, powinien być przy spełnieniu określonych warunków obiektywnie pewny. W przypadku umowy zlecenia – brak jest pewności, czy czynności, do których zobowiązał się zleceniobiorca, doprowadzą do zamierzonego rezultatu.

Powtarzalność.

Wykonywanie powtarzalnych, odtwórczych czynności bądź wykonywanie tych czynności w sposób ciągły lub zespołowy jest właściwe dla umów zlecenia.

Sprawdzian na istnienie wad fizycznych.

W przypadku umowy o dzieło istnieje możliwość poddania umówionego rezultatu sprawdzianowi na istnienie wad fizycznych.

W razie jakichkolwiek wątpliwości dotyczących rozróżnienia umowy o dzieło od umowy zlecenia zapraszamy i zachęcamy do kontaktu.

Umowy zlecenia i umowy o dzieło – na co zwraca uwagę ZUS podczas kontroli?

Uwaga - zmiany w prawie hazardowym dotyczą też właścicieli i posiadaczy lokali!

Nowelizacja ustawy o grach hazardowych, która weszła w życie od 1 kwietnia br. dotyczy nie tylko organizatorów gier, ale także właścicieli lokali, w których znajdują się automaty, takich jak sklepy, bary i lokale usługowe.

Zmienione przepisy przewidują znacznie wyższe będą kary za urządzanie gier na automatach bez wymaganej koncesji – wzrosną z 12 do 100 tys. zł od każdego automatu.

Co istotne, rozszerzono katalog podmiotów, które podlegają karom za łamanie przepisów ustawy. Są to m.in.:

• posiadacze zależni lokali, w których znajdują się niezarejestrowane automaty do gier i w których jest prowadzona działalność gastronomiczna, handlowa lub usługowa (100 tys. zł od każdego automatu),


• posiadacze samoistny lokali, w których znajdują się niezarejestrowane automaty do gier i w których jest prowadzona działalność gastronomiczna, handlowa lub usługowa, o ile lokal nie jest przedmiotem posiadania zależnego (100 tys. zł od każdego automatu).

Posiadaczem samoistnym jest nie tylko właściciel lokalu, ale również osoba, która faktycznie nim włada jak właściciel. Posiadacz zależny to z kolei osoba, która faktycznie włada cudzą rzeczą jak użytkownik, najemca czy dzierżawca.

Za nielegalne posiadanie automatów będzie też przewidziana odpowiedzialność karno-skarbowa.

Jak informuje resort finansów, zmiany regulujące rynek hazardowy mają przede wszystkim zapewnić ochronę osobom, które korzystają z niego oraz ograniczyć szarą strefę w tym segmencie. Uzdrowienie sytuacji ma też spowodować rozwój konkurencji między legalnymi przedsiębiorstwami na rynku hazardowym. Dotychczas były one poszkodowane w wyniku działań nielegalnych podmiotów.

Uwaga - zmiany w prawie hazardowym dotyczą też właścicieli i posiadaczy lokali!

Aktualności Podatkowe Przegląd 25-31.03 2017 r.

25-31.03

Aktualności podatkowe

Przegląd najpopularniejszych artykułów na temat podatków i prowadzenia biznesu

Kolejne zmiany w prawie: Nowe zasady odpowiedzialności. Odwrócony ciężar dowodu

23 marca 2017 roku Sejm przyjął nowelizację Kodeksu karnego oraz niektórych innych ustaw w sprawie przepadku mienia pochodzącego z przestępstwa w tym m.in. przedsiębiorstwa, które służyło jego popełnieniu bez względu na to czyją jest własnością. Ponadto zgodnie z nowelizacją, która w obecnej chwili oczekuje na podpis prezydenta, dokonano odwrócenia ciężaru dowodu przerzucając na oskarżonego, konieczność wykazania, że majątek, który posiada, nie pochodzi bezpośrednio ani pośrednio z przestępstwa i to już na etapie jedynie podejrzenia wyłudzenia podatku VAT.

Artykuł źródłowy

Wpłaty do ZUS jednym przelewem? Przedsiębiorcy odetchną

Mniej biurokracji w ZUS? Wszystko za sprawą szykowanych zmian. Każdy przedsiębiorca będzie miał indywidualny rachunek składkowy, na który będzie wpłacał opłaty ZUS. Zamiast dotychczasowych trzech lub czterech wpłat ma być jedna. Sejmowa komisja polityki społecznej i rodziny pozytywnie zaopiniowała odpowiedni projekt.

.

Artykuł źródłowy

PIT 2016. Podatek od sprzedaży mieszkania to obowiązek. Nie zawsze jednak trzeba go spełnić

Właściciel sprzedający nieruchomość nie zawsze zapłaci podatek. Do dyspozycji ma dwa rozwiązania. Może poczekać ze sprzedażą 5 lat od roku nabycia praw albo skorzystać z ulgi mieszkaniowej. W innym wypadku musi wywiązać się z obowiązku wobec fiskusa.

Artykuł źródłowy

Polacy nie rozumieją systemu podatkowego. Kaźmierczak: Stwórzmy go od nowa

Nieprzyjazny, niesprawiedliwy, skomplikowany i niezrozumiały. Takimi przymiotnikami Polacy opisują polski system podatkowy. Za jego uproszeniem postuluje 93 proc. społeczeństwa. Takie wnioski wpłyną z raportu pn. „Czego Polacy nie wiedzą o podatkach” firmy Maison&Partners.

Artykuł źródłowy

Kto musi się liczyć z kontrolą ZUS?

Przedsiębiorcy odprowadzający za pracowników tylko składki zdrowotne muszą się liczyć z tym, że zostaną prześwietleni. Tak, jak firmy wykorzystujące zbieg tytułów. – Zakład Ubezpieczeń Społecznych uważa bowiem, że część firm celowo zawyża wypłaty zasiłków chorym pracownikom, żeby odprowadzać niższe składki – tłumaczy Łukasz Kozłowski, ekspert Pracodawców RP, członek rady nadzorczej ZUS.

Artykuł źródłowy

Aktualności Podatkowe Przegląd 25-31.03 2017 r.

Odwrotne obciążenie w branży budowlanej – część wątpliwości wyjaśniona przez MF

Kilka dni temu resort finansów podał do publicznej wiadomości wyjaśnienia dotyczące niektórych problemów, z którymi zmagają się przedsiębiorcy z branży budowlanej w zakresie mechanizmu tzw. odwrotnego obciążenia VAT.

To bardzo dobra wiadomość także z tego powodu, że zastosowanie się do wytycznych MF gwarantuje podatnikom ochronę prawną w zakresie tego rodzaju rozliczeń.

Przypomnijmy: od początku tego roku mechanizm odwróconego obciążenia, zgodnie z którym zobowiązanym do rozliczenia podatku należnego od dokonanej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jest nabywca towarów lub usług, stosujemy do usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców.

W broszurze Ministerstwa Finansów podano zamknięty katalog usług (robót) budowlanych objętych nowymi zasadami rozliczania podatku VAT. Jednocześnie wskazano, że usługi te są identyfikowane przy pomocy Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Aby dokonać samodzielnej identyfikacji świadczonej usługi można skorzystać z wyszukiwarki na stronie Głównego Urzędu (link).

Z uwagi na fakt, że ustawa o VAT nie definiuje pojęcia podwykonawcy MF wyjaśnia, że należy w tym celu skorzystać z wykładni językowej. Zgodnie z definicją zawartą w internetowym wydaniu Słownika języka polskiego: „podwykonawca – to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy”. Jeżeli „generalny/główny wykonawca” zleci wykonanie usług w ramach swojej umowy zawartej z inwestorem kolejnemu podatnikowi – wówczas ten podatnik staje się jego podwykonawcą. Każdy kolejny podatnik w takim szeregu zleceń staje się podwykonawcą w stosunku do generalnego/głównego wykonawcy”, niezależnie od liczby dalszych podzleceń usługi.

Wprowadzone z nowym rokiem regulacje nie przewidują wyłączenia z mechanizmu odwróconego obciążenia transakcji dokonywanych w ramach umów realizowanych (w toku) na dzień 1 stycznia 2017 r. Biorąc pod uwagę specyfikę świadczenia usług budowlanych wyodrębnienie części usług, w celu ustalenia sposobu ich opodatkowania (przy zastosowaniu mechanizmu odwróconego obciążenia lub na zasadach ogólnych), nie powinno zdaniem MF, stanowić trudności zwłaszcza, że bardzo często poszczególne elementy (usługi) składowe usługi kompleksowej są wykonywane przez różnych podwykonawców i są wykonywane najczęściej etapami (odbiory częściowe).

W przypadku uiszczenia przed 1 stycznia 2017 r. całości lub części zapłaty (zaliczek) na poczet dostaw towarów lub świadczenia usług, które od tego dnia będą rozliczane w reżimie odwróconego obciążenia (także usługi budowlane), która to zapłata (zaliczka) została rozliczona na zasadach ogólnych – należy dokonać korekty tego rozliczenia, cała bowiem transakcja powinna zostać rozliczona w jednolity sposób. Korekty tej dokonuje się „na bieżąco”, tj. w rozliczeniu za okres, w którym dokonana została dostawa towarów lub wykonana została usługa.

Odwrotne obciążenie w branży budowlanej – część wątpliwości wyjaśniona przez MF

Sprzedaż mieszkania a ulga w PIT

Aby skorzystać z ulgi w podatku dochodowym przy sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat uzyskane z tego tytułu pieniądze trzeba przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe. Na tym tle powstaje jednak wiele wątpliwości, a interpretacje fiskusa i orzeczenia sądów administracyjnych nie zawsze są korzystne dla podatników.

I tak, bydgoska Izba Skarbowa uznała, że zakup mieszkania dla dziecka nie stanowi realizacji celów mieszkaniowych podatnika i w związku z tym nie daje prawa do zwolnienia z podatku. Oznacza to, że zainwestowanie pieniędzy ze sprzedaży nieruchomości w mieszkanie dla członka najbliższej rodziny, np. dziecka, a następnie wynajęcie tego lokalu (z uwagi na wiek dziecka), pozbawia podatnika ulgi w PIT. Dla fiskusa nie ma przy tym znaczenia, że w przyszłości mieszkanie będzie wykorzystywana na własne cele mieszkaniowe dziecka podatnika.

Własne cele mieszkaniowe są traktowane przez organy podatkowe bardzo wąsko – chodzi o zapewnienie sobie przysłowiowego dachu nad głową i to nie tylko w momencie nabycia lokalu, ale w dłuższej perspektywie. W konsekwencji, sprzedając mieszkanie przed upływem 5 lat od nabycia i mając inne lokum, trzeba zapłacić podatek dochodowy jeśli uzyskane z tego tytułu środki zostaną zainwestowane w zakup mieszkania na cele wynajmu albo podniesienie wartości lokalu po to, by odsprzedać je z zyskiem.

Z kolei Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał korzystne dla podatników orzeczenie. Uznał, że osoba sprzedająca mieszkanie nie zapłaci podatku dochodowego nawet jeśli umowę zakupu nowego lokalu podpisała przed zbyciem starego lokum.

Sprzedaż mieszkania a ulga w PIT

NSA: służbowy nocleg pracownika nie jest jego przychodem

Nie ulega wątpliwości, że zapewnienie noclegu przez pracodawcę pracownikowi, służy wyłączeniu realizacji obowiązku pracowniczego. Pracownik nie ma tutaj żadnej swobody w zarządzaniu i rozporządzeniu tym świadczeniem i nie można mówić o jakimkolwiek „przysporzeniu” lub o „zrefinansowaniu pracownikowi kosztów”, lecz wyłącznie o ich zwrocie.

Z uzasadnienia wyroku WSA wynikało, że jeśli firma zatrudnia na podstawie umowy o pracę osoby (np. przedstawicieli handlowych), które są zobowiązane do wyjazdów służbowych i nie mają możliwości powrotu do miejsca zamieszkania na nocleg w danym dniu, to uznaje się, że wydatki na noclegi w trasie mają bezpośredni związek z wykonywaniem obowiązków służbowych i są niezbędne do ich wykonywania. Warunkiem jest potwierdzenie przez pracownika wydatków poprzez przedstawienie faktur lub rachunków, na podstawie których firma zwraca mu równowartość poniesionych kosztów.

Sąd uznał, że firma nie powinna ich traktować jako ich przychód podlegający opodatkowaniu. Tego rodzaju zwrot nie stanowi bowiem po stronie pracownika przysporzenia majątkowego i nie może być traktowany jako przychód ze stosunku pracy. W konsekwencji pracodawca nie jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych – nie nalicza, nie pobiera, nie odprowadza podatku dochodowego od zwróconych wydatków, jak również nie sporządza z tego tytułu informacji podatkowych.

Jak zaznaczono w orzeczeniu, obowiązek zapewnienia prawidłowej organizacji pracy nie może być utożsamiany tylko z zapewnieniem biurka, materiałów biurowych czy pokryciem kosztów eksploatacji samochodu służbowego czy kosztów zużytej energii elektrycznej. Ten obowiązek należy i trzeba odnosić i analizować w kontekście konkretnych obowiązków pracowniczych i wynikających z tych obowiązków oczekiwań pracodawcy. Skoro więc prawidłowe i efektywne wykonywanie obowiązków pracowniczych wymaga od pracownika nocowania w hotelu aby w określonym czasie wynikającym z kontaktów handlowych pracodawcy i kontrahenta dotrzeć do kontrahenta, to zapewnienie tej możliwości przez pracodawcę nie jest korzyścią pracownika ale właśnie wypełnieniem przez pracodawcę ustawowego obowiązku prawidłowego organizowania pracy tak aby była ona wydajna i należytej jakości. Zapewnienie możliwości nocnego wypoczynku odpowiada także obowiązkowi pracodawcy organizowania pracy w sposób zmniejszający uciążliwość pracy.

NSA: służbowy nocleg pracownika nie jest jego przychodem