Sukcesja jednoosobowych firm – nowe przepisy od listopada br.!

Już niedługo, bo 25 listopada br. wejdą w życie przepisy, które uchronią jednoosobowe firmy przed widmem likwidacji spowodowanej śmiercią właściciela. Nasza kancelaria służy Państwo informacją, jak skorzystać z nowych możliwości w zakresie sukcesji firm.

Do momentu wejścia w życie przepisów ustawy o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej śmierć właściciela jednoosobowej firmy  oznaczała spore trudności. Dzięki nowym rozwiązaniom, w przypadku śmierci przedsiębiorcy, jego firma będzie mogła zachować ciągłość działania: nadal będą obowiązywać umowy z pracownikami i kontrahentami, zezwolenia i koncesje związane z przedsiębiorstwem. Nie trzeba będzie martwić się o ciągłość rozliczeń podatkowych firmy, a osoby, które odziedziczą przedsiębiorstwo i będą  kontynuowały jego prowadzenie mogą liczyć na zwolnienie z podatku od spadku.

Nowe przepisy pozwalają przedsiębiorcy wpisanemu do CEIDG powołać  zarządcę sukcesyjnego. Jego rolą będzie poprowadzenie bieżących spraw przedsiębiorstwa po śmierci właściciela, do czasu zakończenia formalności spadkowych. Zarządcę sukcesyjnego będzie mógł powołać za życia sam właściciel firmy albo – po jego śmierci – osoby, które odziedziczą przedsiębiorstwo lub małżonek, który jest jego współwłaścicielem. Zarząd sukcesyjny może trwać nawet 2 lata i wygaśnie z momentem podziału spadku.

Jeśli mają Państwo pytania dotyczące skorzystania z nowych przepisów w swojej firmie – zapraszamy do kontaktu. Jesteśmy również gotowi przyjąć na siebie rolę zarządcy sukcesyjnego.

Sukcesja jednoosobowych firm – nowe przepisy od listopada br.!

Exit tax – nowy podatek od 2019 r.

W ostatnim czasie wiele mówi się i pisze o nowej daninie, która ma być wprowadzona już od 2019 r. Wyjaśniamy co to jest exit tax, czyli podatek od niezrealizowanych zysków kapitałowych.

Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, tzw. podatek od wyprowadzki będzie naliczany od hipotetycznego dochodu, który firma osiągnęłaby, gdyby sprzedała swój majątek w Polsce. Obejmie przychody związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, ale też udziały w spółkach, akcje, papiery wartościowe, instrumenty pochodne i fundusze inwestycyjne. W praktyce firma przenosząca biznes warty więcej niż 2 mln euro za granicę zapłaci od podatek w Polsce. Celem nowych przepisów ma być zapobieżenie wyprowadzaniu zysków wypracowanych w Polsce poza granice naszego kraju. Jest to jedna z form agresywnej optymalizacji, która polega m.in. na przenoszeniu majątku, np. aktywów albo papierów wartościowych, do powiązanej spółki w innym kraju po to tylko, żeby sprzedać go tam bez podatku. Będą obowiązywać dwie stawki podatku: 19 proc. – gdy ustalana będzie wartość podatkowa składnika majątku i 3 proc. – w pozostałych sytuacjach.

Podatek od wyprowadzki zostanie nałożony nie tylko na firmy, ale również na osoby fizyczne (nie prowadzące biznesu), z tym że wartość przeniesionego majątku, od które będzie należał się podatek wyniesie 4 mln zł (a nie jak w przypadku firm 2 mln zł).

Zgodnie z najnowszą wersja projektu, jeśli przedsiębiorca lub osoba fizyczna, która zapłaci podatek od wyprowadzki, ale przed upływem 5 lat wróci do kraju, będzie mógł liczyć na zwrot daniny.

Obowiązek wprowadzenia exit tax nakłada na nasz kraj unijna dyrektywa z 2016 r. – podobne przepisy są już wdrożone w innych krajach Unii.

Exit tax – nowy podatek od 2019 r.

Zmiany w podatkach 2019 – najważniejsze nowości

Nowy “podatek od wyprowadzki” to nie jedyne novum w projektach ustaw podatkowych na nadchodzący rok – przyjrzymy się pozostałym zapowiadanym zmianom.

1. Możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodów wynagrodzenia małżonka i małoletnich dzieci (tak jak innych pracowników).


2. Podwyższenie progu sprzedaży, który uprawnia do uzyskania statusu “małego podatnika” – z 1,2 mln euro do 2 mln euro. Status ten warunkuje wiele preferencji podatkowych.


3. Szybsze rozliczenie straty – w 2019 jednorazowo będzie można odliczyć do 5 mln. zł.


4. Informowanie o schematach podatkowych – doradcy podatkowi będą musieli informować skarbówkę o stosowanej optymalizacji podatkowej (w kraju i za granicą), a jeśli powołają się na tajemnicę zawodową, o schematach będzie musiał poinformować sam podatnik. Obowiązek będzie dotyczył firm, które przekroczą ustawowy limit w podatku (5 mln zł) i dochodach (25 mln zł).


5. Niższy CIT: zamiast 15% – 9% proc., ale tylko dla małych podatników, którzy osiągną przychody brutto ze sprzedaży powyżej 1,2 mln euro oraz rozpoczynających działalność.


6. Kryptowaluty – dochody z wirtualnej waluty będą traktowane jako kapitał pieniężny i opodatkowane wg stawki 19%.


7. Samochody firmowe – korzystający z auta służbowego zarówno w firmie, jak i prywatnie odliczy tylko 50% wydatków, a w przypadku prywatnych – 20%. Do 150 tys. zł wzrośnie limit wartości samochodu osobowego, do której możliwe będzie pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych. Niestety nie będzie już możliwości zaliczania w koszty pełnej wartości rat leasingowych.


8. Likwidacja obowiązku okresowych szkoleń BHP dla pracowników administracyjno-biurowych (branż, które są najmniej wypadkowe).


9. Zmiany w funkcjonowaniu spółki z o.o. – możliwe będzie m.in. podejmowanie wszystkich uchwał przez wspólników na odległość, w trybie obiegowym.

Zmiany w podatkach 2019 – najważniejsze nowości

Firmy budowlane z o obowiązkowym split payment od 2019 r.

Od 1 lipca br. podzielona płatność VAT jest rozwiązaniem, z którego może, ale nie musi skorzystać płatnik podatku VAT. Od przyszłego roku mechanizm ten będzie obowiązkowy w usługach budowlanych, a następnie w innych branżach.

Jak oceniają eksperci podatkowi, na nowych przepisach skorzystają podwykonawcy w branży budowlanej, ponieważ nie będą musieli występować o zwroty podatku VAT. Nowe przepisy mogą natomiast przysporzyć kłopotów głównym wykonawcom.

Split payment będzie wiązał się z koniecznością podania na fakturze dodatkowych danych i wskazania na tym dokumencie, że należność trzeba opłacić w trybie split payment.

Dla przypomnienia: mechanizm podzielonej płatności (MPP), tzw. split payment to narzędzie dla przedsiębiorców płacących bezgotówkowo za faktury sprzedaży przy użyciu polecenia przelewu (lub polecenia zapłaty) i posiadających rachunek VAT. Mechanizm obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2018 r., ale na razie jest dobrowolny.  MPP dotyczy wyłącznie transakcji między podatnikami posiadającymi rachunek VAT rozliczanych w polskiej walucie, niezależnie od wielkości firmy. Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą i posiadający rachunek rozliczeniowy lub imienny rachunek w SKOK ma bezpłatny rachunek VAT (otwarty automatycznie, bez konieczności składania wniosków).

Firmy budowlane z o obowiązkowym split payment od 2019 r.

Dostęp do informacji on-line dla przedsiębiorców

Kiedy wszystkim – a przedsiębiorcom szczególnie – ciągle brakuje czasu, dostęp do różnego rodzaju informacji przez Internet pozwala uniknąć wizyt w urzędach w celu uzyskania niezbędnych danych  do prowadzenia biznesu.

VAT

Na stronach Ministerstwa Finansów jest dostępnych kilka wyszukiwarek, które pomagają zweryfikować status kontrahenta pod kątem VAT.

Link: ppuslugi.mf.gov.pl

CEIDG

W tym miejscu jest możliwe wyszukiwanie firm, sprawdzanie ich statusu (czynny, zawieszony, wykreślony), możliwość pobrania wydruku zaświadczającego o prowadzeniu biznesu a także sprawdzenia kodów PKD.

Link: https://prod.ceidg.gov.pl/ceidg.cms.engine/

KRS

To rejestr przedsiębiorców, stowarzyszeń, organizacji społecznych i zawodowych, fundacji i in. Pod tym adresem znajduje się również Rejestr Dłużników Niewypłacalnych.

Link: https://ekrs.ms.gov.pl/web/wyszukiwarka-krs/strona-glowna

Księgi wieczyste

Rejestr umożliwia przeglądanie elektronicznych wersji ksiąg wieczystych, składanie wniosków o wydanie dokumentu z Centralnej Informacji Ksiąg Wieczystych.

Link: https://ekw.ms.gov.pl/eukw_ogol/menu.do

Rejestry notarialne

Na rejestry notarialne składają się: Rejestr Spadkowy zawierający informacje o zarejestrowanych notarialnych aktach poświadczenia dziedziczenia (od 1 marca 2009 r.) oraz sądowych stwierdzeniach nabycia spadku i europejskich poświadczeniach spadkowych (od 8 września 2016 r.), Notarialny Rejestr Testamentów, Centralne Repozytorium Elektronicznych Wypisów Aktów Notarialnych i in. Link: https://rejestry-notarialne.pl/

Patenty i wzory użytkowe

Wyszukiwarka patentów i wzorów użytkowych.

Link: https://grab.uprp.pl/PrzedmiotyChronione/Strony%20witryny/Wyszukiwanie%20proste.aspx

Dostęp do informacji on-line dla przedsiębiorców

ZUS znacznie częściej kwestionuje wypłatę świadczeń chorobowych

Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej (1)

Żródło: podatkiOpublikowany 26-09-2018

ZUS znacznie częściej kwestionuje wypłatę świadczeń chorobowych

Pracownicze Plany Kapitałowe – jakie obowiązki czekają pracodawców?

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to program dodatkowego i dobrowolnego oszczędzania, przeznaczony dla osób zatrudnionych. Umożliwią pracownikom gromadzenie długoterminowych oszczędności, wypłacanych po zakończeniu aktywności zawodowej.

Zamysł jest taki, aby zgromadzone w ten sposób środki były uzupełnieniem świadczeń z systemu powszechnego – czyli jak wiadomo już dzisiaj bardzo niskich emerytur z ZUS.

Zainteresowani programem pracownicy będą mogli zacząć oszczędzać już w połowie 2019 r. Wpłat będą dokonywać nie tylko oni, ale także pracodawcy oraz budżet państwa. Środki zgromadzone w tym programie przez uczestnika PPK zostaną wypłacone mu po osiągnięciu przez niego 60. roku życia (przewidziano ten sam wiek dla kobiet i mężczyzn). Pieniądze będzie można podjąć wcześniej, np. w przypadku poważnej  choroby pracownika, jego małżonka lub dziecka.

Obowiązki pracodawców

W ramach projektowanych rozwiązań przewidziano zawieranie dwóch rodzajów umów:

• umowy o zarządzanie PPK, gdzie stronami będą podmiot zatrudniający i instytucja finansowa),


• umowy o prowadzenie PPK, gdzie stronami będą osoba zatrudniona i instytucja finansowa.

Powszechność systemu PPK nakłada na podmioty zatrudniające (pracodawców) obowiązek zawierania z instytucją finansową umowy o zarządzanie PPK, jeżeli zatrudniają co najmniej jedną osobę (w imieniu tej osoby pracodawca będzie musiał zawrzeć umowę z instytucją finansową o prowadzenie PPK). Pracodawcy będą tworzyć PPK dla wszystkich osób zatrudnionych (np. pracowników na etacie i zatrudnionych na umowie-zleceniu).

Obowiązek zawierania umów o zarządzanie PPK będzie wprowadzany stopniowo:

• od 1 lipca 2019 r. dla podmiotów, które zatrudniają co najmniej 250 osób;


• od 1 stycznia 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 50 osób;


• od 1 lipca 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 20 osób,


• od 1 stycznia 2021 r. dla pozostałych podmiotów oraz osób zatrudnionych w jednostkach sektora finansów publicznych.

Każdy zatrudniony zostanie zapisany do programu automatycznie, ale będzie  mógł się z niego wycofać, czyli oszczędzanie w PPK będzie dobrowolne. Jednocześnie uczestnik PPK, który zrezygnował z udziału w programie, w każdym momencie będzie mógł ponownie do niego przystąpić.

Wpłaty do PPK

Wpłaty do PPK będą dokonywane przez podmiot zatrudniający i uczestnika programu. Wpłata podstawowa do PPK wyniesie 2 proc. wynagrodzenia, stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od uczestnika programu i 1,5 proc. wynagrodzenia, stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od podmiotu zatrudniającego. Podmiot zatrudniający za niewywiązanie się z obowiązku dokonywania wpłat do PPK będzie podlegał grzywnie w wysokości od 1000 do 1 000 000 zł. Realizacja obowiązku tworzenia i prowadzenia PPK będzie kontrolowana przez Państwową Inspekcję Pracy.

Pracownicze Plany Kapitałowe – jakie obowiązki czekają pracodawców?

Uwaga na fałszywe e-maile na temat rozliczenia rocznego i pliku JPK

Ministerstwo Finansów ostrzega przed fałszywymi e-mailami, w których autor wiadomości informuje o niezgodności pomiędzy rozliczeniem rocznym w podatku dochodowym a plikiem JPK.

Na stronie resortu finansów pojawiła się informacja, że do przedsiębiorców trafiają maile, w których jako nadawca widnieje fikcyjny „Główny Urząd Kontroli Skarbowej”, autor podpisuje się jako „Koordynator JPK”. Zaleca się nie otwieranie takich wiadomości, ani załącznika oraz aby nie odpowiadać na e-mail nadawcy. Załącznik może zawierać zainfekowany plik.

Uwaga na fałszywe e-maile na temat rozliczenia rocznego i pliku JPK

Za kontrahenta z ulgą na start nie zapłacimy składek ZUS

MF i ZUS rozwiał wątpliwości związane z odprowadzaniem składek na ubezpieczenia społeczne za kontrahentów, którzy korzystają z ulgi na start.

Na innym stanowisku stanął wcześniej ZUS w Gdańsku, wskazując, że takie firmy nie będą uznawane za przedsiębiorców tylko zleceniobiorców i zleceniodawca będzie musiał za nich odprowadzać składki do ZUS. W wydanym później oświadczeniu wskazano jednak, że ta niekorzystna interpretacja została wydana w sprawie jednostkowej, na podstawie stanu faktycznego przedstawionego przez wnioskującego i dotyczy wyłącznie przedsiębiorcy, na wniosek którego została wydana.

Zakład Ubezpieczeń Społecznych ostatecznie wyjaśnił, że umowa agencyjna, umowa zlecenia albo umowa o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, może być uznana za wykonywaną w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, pod warunkiem że:

• jej przedmiot jest taki sam jak przedmiot prowadzonej działalności,


• osiągane przychody są opodatkowane jako przychód z działalności gospodarczej.

W takim przypadku umowy cywilnoprawne zawarte w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie stanowią odrębnego tytułu do ubezpieczeń społecznych.

Zleceniodawcy nie mają zatem obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne za kontrahentów, którzy korzystają z ulgi na start, o ile spełnione są ww. warunki.

Za kontrahenta z ulgą na start nie zapłacimy składek ZUS

Ochrona tajemnic firmowych po nowemu

4 września br. weszły w życie zmienione przepisy ustawy o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji, które ustanawiają standardy w zakresie zasad ochrony informacji poufnych przedsiębiorstwa i dostosowują polskie przepisy do unijnej dyrektywy.

Do tej pory czynem nieuczciwej konkurencji w odniesieniu do cudzych informacji stanowiących tajemnicę przedsiębiorstwa było ich ujawnienie oraz wykorzystanie. Teraz jest to także działanie polegające na pozyskaniu takich informacji.

W nowej ustawie zrezygnowano z dotychczasowego uregulowania ograniczającego czasowo ochronę tajemnicy przedsiębiorstwa. Oznacza to, że została usunięta dotychczasowa regulacja ustanawiająca w stosunku do pracownika ograniczenie czasu ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa przez okres 3 lat od dnia ustania stosunku pracy.

Poprzez tajemnicę przedsiębiorstwa rozumie się informacje techniczne, technologiczne, organizacyjne przedsiębiorstwa lub inne informacje posiadające wartość gospodarczą, które jako całość lub w szczególnym zestawieniu i zbiorze ich elementów nie są powszechnie znane osobom zwykle zajmującym się tym rodzajem informacji albo nie są łatwo dostępne dla takich osób. Aby dane informacje mogły zostać uznane za tajemnicę przedsiębiorstwa, podmiot uprawniony do korzystania z informacji lub rozporządzania nimi musi podjąć, przy zachowaniu należytej staranności, działania w celu utrzymania ich w poufności.

Obowiązująca od 4 września br. ustawa wskazuje, iż pozyskanie, ujawnienie oraz wykorzystanie informacji stanowiących tajemnicę przedsiębiorstwa nie stanowi czynu nieuczciwej konkurencji, jeżeli:

• nastąpiło w celu ochrony uzasadnionego interesu chronionego prawem lub


• nastąpiło w ramach korzystania ze swobody wypowiedzi, lub


• nastąpiło w ramach ujawnienia nieprawidłowości, uchybienia, działania z naruszeniem prawa w celu ochrony interesu publicznego, lub


• ujawnienie przedmiotowych informacji wobec przedstawicieli pracowników w związku z wykonywaniem przez nich funkcji na podstawie przepisów prawa było niezbędne dla prawidłowego wykonywania tych funkcji.

Ustawa rozszerza katalog sankcji cywilnoprawnych za dokonanie czynu nieuczciwej konkurencji polegającego na naruszeniu tajemnicy przedsiębiorstwa m.in. o możliwość zobowiązania pozwanego przez sąd do podania do publicznej wiadomości informacji o wyroku albo treści wyroku czy możliwość nałożenia na pozwanego obowiązku zapłaty na rzecz powoda stosownego wynagrodzenia (rekompensaty pieniężnej).

Wprowadzono odrębny termin przedawnienia roszczenia o naprawienie szkody wynikłej wskutek czynu nieuczciwej konkurencji polegającego na naruszeniu tajemnicy przedsiębiorstwa stanowiącego jednocześnie zbrodnię albo występek, przyjmując że w takim przypadku termin przedawnienia roszczenia o naprawienie szkody nie może skończyć się później niż z upływem 20 lat od dnia popełnienia przestępstwa.

Nowe przepisy wprowadzają kary za działania podejmowane przez osoby, które wykorzystają lub ujawnią informację stanowiącą tajemnicę przedsiębiorstwa, z którą zapoznały się w związku z udziałem w postępowaniu sądowym dotyczącym czynu nieuczciwej konkurencji polegającego na naruszeniu tajemnicy przedsiębiorstwa albo przez dostęp do akt takiego postępowania, o ile w postępowaniu tym sąd wyłączył jawność rozprawy.

Ochrona tajemnic firmowych po nowemu

Polska Strefa Inwestycji – ulgi podatkowe na terenie całego kraju

Ustawa o wspieraniu nowych inwestycji wprowadza zmieniony mechanizm udzielania przedsiębiorcom wsparcia w podejmowaniu przedsięwzięć gospodarczych na całym terytorium Polski.

Teraz przedsiębiorcy nie będą musieli przenosić się do miejscowości objętych specjalnymi strefami ekonomicznymi, by inwestując skorzystać z ulg w podatkach dochodowych.

Nowe przepisy mają uzupełnić rozwiązania funkcjonujące w oparciu o przepisy ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych. Podstawowym celem ustawy jest zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania na terenie całego kraju.

Ustawa obejmuje trzy grupy zagadnień:

• określa zasady udzielania przedsiębiorcom wsparcia na realizację nowych inwestycji,


• wskazuje organy właściwe w sprawach wspierania nowych inwestycji oraz jego kompetencji i trybu działania,


• określa zadania zarządzających obszarami, odpowiedzialnych za wspieranie nowych inwestycji.

Na czym będzie polegało wsparcie?

Wsparcie na realizację nowej inwestycji będzie udzielane w formie zwolnienia od podatku dochodowego, na zasadach określonych odpowiednio w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych albo w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wsparcie nie może być udzielone w sytuacji lokalizacji inwestycji na obszarach występowania niezagospodarowanych złóż kopalin, z wyjątkiem inwestycji dotyczących tych złóż. Decyzja o wsparciu będzie wydawana na wniosek przedsiębiorcy ubiegającego się o wsparcie przez ministra właściwego do spraw gospodarki, na czas oznaczony, nie krótszy niż 10 lat i nie dłuższy niż 15 lat.

5 września weszły w życie akty wykonawcze do ustawy, a więc przedsiębiorcy mogą już ubiegać się o wsparcie na nowych zasadach.

Ministerstwo przedsiębiorczości: na zmianach skorzystają wszyscy

Dzięki nowej ustawie zyskają:

• inwestorzy polscy – wymagane nakłady będą dostosowane do ich możliwości; nie będą zmuszeni, jak dotychczas do zmiany lokalizacji swojej działalności, ponieważ zachęty będą dostępne na terenie całej kraju,


• pracownicy – w ciągu najbliższych 10 lat powstanie ponad 200 tys. nowych miejsc pracy na konkurencyjnych warunkach,


• gminy we wszystkich regionach – każda gmina będzie pod opieką poszczególnych stref,


• obecnie funkcjonujące Strefy – mogą jeszcze skuteczniej likwidować bariery inwestycyjne oraz zyskują realny wpływ na rozwój gospodarczy swojego regionu.

Polska Strefa Inwestycji – ulgi podatkowe na terenie całego kraju