Zmiany w zasadach informowania o najmie prywatnym

W 2019 r. nie trzeba będzie składać zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem na dotychczasowych zasadach, czyli do 20 stycznia jeżeli w styczniu nie osiągnie się z tego tytułu żadnego przychodu.

W świetle nowych przepisów zawiadomienie złożymy do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniemy pierwszy w 2019 r. przychód. Do tej pory niezależnie od tego, czy podatnik uzyskał dochód, musiał zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego o wyborze tego sposobu opodatkowania do 20 stycznia. Podatnicy, którzy złożyli zawiadomienia w tej sprawie przed 1 stycznia 2019 r. i nadal zamierzają korzystać z opodatkowania ryczałtem nie muszą składać zawiadomienia ponownie, ponieważ zachowują one swoją ważność w kolejnych latach podatkowych.

Zmiany w zasadach informowania o najmie prywatnym

Prywatny samochód w firmie – zmiany od 2019 r.

Od 1 stycznia 2019 r. zmienią się przepisy dotyczące rozliczania kosztów samochodów osobowych stanowiących prywatną własność przedsiębiorców.

Nowy rok przynosi zmianę polegającą na likwidacji obowiązku prowadzenia kilometrówki dla prywatnych aut używanych w firmie. Po 1 stycznia do kosztów będzie można zaliczyć tylko 20% wydatków związanych z korzystaniem z tych samochodów oraz składek na ubezpieczenie tych pojazdów. Aby skorzystać z odliczenia w razie kontroli trzeba będzie udowodnić, że samochód jest faktycznie używany na cele firmowe.

Przepisy obejmą wszystkie prywatne auta osobowe wykorzystywane w działalności gospodarczej, niezależnie od tego, kiedy zostały kupione.

Aby skorzystać z większego odliczenia i wrzucić w koszty minimum ¾ wydatków związanych z używaniem samochodu, można wprowadzić pojazd do ewidencji środków trwałych. Trzeba jednak pamiętać, że sprzedając go trzeba będzie zapłacić podatek od przychodu uzyskanego z tego tytułu. Opłaca się to więc wtedy, gdy koszty związane z eksploatacją auta są wysokie.

Prywatny samochód w firmie – zmiany od 2019 r.

Dni wolne od pracy 2019 – czas zaplanować urlop!

Przedstawiamy wykaz dni ustawowo wolnych od pracy w nadchodzącym 2019 r.. W kilku wypadkach wystarczy wziąć kilka dni urlopu i cieszyć się dłuższym wypoczynkiem.

Dni wolne od pracy w 2019 roku
Data	Dzień tygodnia	Święto
1 stycznia	Wtorek	Nowy Rok
6 stycznia	Niedziela	Trzech Króli
21 kwietnia	Niedziela	Wielkanoc
22 kwietnia	Poniedziałek	Poniedziałek Wielkanocny
1 maja	Środa	Święto Pracy
3 maja	Piątek	Święto Konstytucji 3 Maja
9 czerwca	Niedziela	Zesłanie Ducha Świętego
20 czerwca	Czwartek	Boże Ciało
15 sierpnia	Czwartek	Święto Wojska Polskiego, Wniebowzięcie Najświętszej Maryi Panny
1 listopada	Piątek	Wszystkich Świętych
11 listopada	Poniedziałek	Święto Niepodległości
25 grudnia	Środa	Boże narodzenie (pierwszy dzień Świąt)
26 grudnia	Czwartek	Boże Narodzenie (drugi dzień Świąt)

Dni wolne od pracy 2019 – czas zaplanować urlop!

Mały ZUS 2019 – kto skorzysta i na jakich zasadach?

Od 1 stycznia 2019 r. będzie możliwość opłacania składki na ZUS w wysokości uzależnionej od przychodów. Nie dotyczy to jednak składki zdrowotnej.

Aby skorzystać z „małego ZUS” trzeba prowadzić działalność gospodarczą na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji  o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub innych przepisów szczególnych, a przychód z tytułu działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym (jeśli była prowadzona przez cały rok), nie może przekroczyć trzydziestokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego  w grudniu poprzedniego roku. Za 2018 r. wynosi on 63 000 zł (30 x 2100 zł). Jeśli w poprzednim roku rozpoczęto, zakończono lub zawieszono działalność limit jest odpowiednio niższy. Aby go ustalić trzeba podzielić trzydziestokrotność minimalnego wynagrodzenia przez liczbę dni kalendarzowych poprzedniego roku i pomnożyć otrzymany wyniku przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej  w poprzednim roku kalendarzowym. Otrzymany wynik zaokrąglamy do pełnych groszy w górę.

Niższe składki na ubezpieczenia społeczne można opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Uwaga – zmiany, które wejdą w życie od 1 stycznia 2019 r. nie dotyczą podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne. Składki te powinny być opłacane od zadeklarowanej kwoty nie niższej niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku.

Mały ZUS 2019 – kto skorzysta i na jakich zasadach?

Co skontroluje PIP w 2019 r.?

Pod lupą Państwowej Inspekcji Pracy w przyszłym roku znajdą się firmy, w których wystąpiły wypadki przy pracy, zakłady o wysokiej skali zagrożeń oraz takie, w których występuje narażenie na czynniki o działaniu rakotwórczym lub mutagennym. Co jeszcze skontroluje PIP?

Zgodnie z zapowiedzią PIP w planie zadań rocznych kontynuowane będą m.in. kontrole w budownictwie, przemyśle spożywczym, leśnictwie, zakładach produkujących wyroby tartaczne i wyroby z drewna, czyli w sektorach i branżach, w których występuje wiele czynników niebezpiecznych lub szkodliwych w środowisku pracy.

Nadal prowadzone będą m.in. kontrole w ramach nadzoru rynku maszyn i urządzeń, a także kontrole wypełniania obowiązków wynikających z unijnych rozporządzeń dotyczących chemikaliów.

Działania inspektorów pracy skoncentrują się na takich kwestiach jak czas pracy, wynagrodzenie za pracę i zawieranie umów cywilnoprawnych zamiast umów o pracę.

Jak co roku kontrole inspektorów obejmą legalność zatrudnienia obywateli polskich. Czynności kontrolne zostaną przeprowadzone m.in. w branżach, w których najczęściej stwierdzane są  nieprawidłowości, a także w agencjach pracy tymczasowej i podmiotach powierzających pracę sezonową w małych miejscowościach. Z kontrolami inspekcji muszą się liczyć pracodawcy i przedsiębiorcy zatrudniający cudzoziemców. Chodzi zwłaszcza o obcokrajowców wykonujących pracę na podstawie oświadczenia pracodawcy o powierzeniu pracy cudzoziemcowi lub zezwolenia na pracę sezonową, a także cudzoziemców z Nepalu, Indii, Bangladeszu, najliczniej migrujących do Polski, obok obywateli Ukrainy.

Co skontroluje PIP w 2019 r.?

Zmiany w zasadach przechowywania akt pracowniczych

Od przyszłego roku wejdą w życie przepisy skracające okres przechowywania akt pracowniczych oraz stwarzające możliwości elektronizacji tych dokumentów.

Nowe przepisy ułatwią przechowywanie akt pracowniczych dotyczących pracowników i zleceniobiorców oraz obniżą koszty z tym związane.
Okres obowiązkowego przechowywania dokumentacji pracowników będzie różny w zależności od terminu zatrudnienia, i tak:

• pracownicy zatrudnieni po 1.01.2019 r. – okres przechowywania dokumentów wyniesie 10 lat.


• zatrudnieni w okresie od 1.01.1999 r. do 31.12. 2018 r. – możliwość skrócenia okresu przechowywania dokumentacji pracowniczej do 10 lat pod warunkiem złożenia w ZUS raportów informacyjnych, w którym znajdą się informacje niezbędne do wyliczenia emerytury lub renty konkretnego pracownika. Jeśli pracodawca tego nie zrobi, dokumentację pracowniczą będzie musiał archiwizować przez 50 lat;


• zatrudnieni przed 1.01.1999 r. – okres przechowywania dokumentów nie zmieni się i wyniesie 50 lat.

Dokumentacja papierowa będzie mogła być przechowywana w formie elektronicznej jeśli zostanie zeskanowana i opatrzona podpisem elektronicznym.

Zmiany w zasadach przechowywania akt pracowniczych

Wartość pracy małżonka będzie można wliczyć w firmowe koszty!

Po 1 stycznia 2019 r. właściciel firmy będzie mógł uwzględnić wynagrodzenie wypłacane żonie lub mężowi w kosztach uzyskania przychodu. Dotychczasowe przepisy na to nie pozwalały.

Ta zmiana przyniesie korzyści zwłaszcza mikro i małym przedsiębiorstwom rodzinnym. Podatnik zatrudniający małżonka na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło będzie przez fiskusa traktowany tak samo, jak podatnik zatrudniający osobę spoza najbliższej rodziny i wrzuci w koszty wynagrodzenie małżonka. Resort przedsiębiorczości i technologii przewiduje, że nowe rozwiązanie przyniesie korzyść co najmniej kilkudziesięciu tysiącom przedsiębiorców.

Wartość pracy małżonka będzie można wliczyć w firmowe koszty!

Wartość pracy małżonka będzie można wliczyć w firmowe koszty!

Po 1 stycznia 2019 r. właściciel firmy będzie mógł uwzględnić wynagrodzenie wypłacane żonie lub mężowi w kosztach uzyskania przychodu. Dotychczasowe przepisy na to nie pozwalały.

Ta zmiana przyniesie korzyści zwłaszcza mikro i małym przedsiębiorstwom rodzinnym. Podatnik zatrudniający małżonka na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło będzie przez fiskusa traktowany tak samo, jak podatnik zatrudniający osobę spoza najbliższej rodziny i wrzuci w koszty wynagrodzenie małżonka. Resort przedsiębiorczości i technologii przewiduje, że nowe rozwiązanie przyniesie korzyść co najmniej kilkudziesięciu tysiącom przedsiębiorców.

Wartość pracy małżonka będzie można wliczyć w firmowe koszty!

Jednorazowe rozliczenie straty do 5 mln zł

Jedna z ustaw wchodząca w skład z podpisanego pod koniec listopada br. przez Prezydenta pakietu MSP przewiduje możliwość jednorazowego rozliczenia straty podatkowej do wysokości 5 mln zł.

Od przyszłego roku dopiero nadwyżka od kwoty 5 mln zł będzie rozliczana na dotychczasowych zasadach, uwzględniających maksymalnie 50 proc. w jednym roku.

Jak podaje Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii, zakładając przychód na poziomie 7,6 mln zł, stratę do rozliczenia w maksymalnej rocznej wysokości 5 mln zł oraz 19-proc. stawkę podatku, w roku rozliczenia straty podatnik może zapłacić aż 900 tys. zł podatku mniej niż przed zmianą przepisów. Dodatkowo, przy jednorazowym rozliczeniu straty, ograniczone zostają niezbędne formalności: stratę rozliczymy raz, a nie w rozbiciu na kilka lat, więc niezbędne dokumenty trzeba będzie złożyć tylko raz). Wszystko więc wskazuje na to, że zmiana, która ma obowiązywać od 1 stycznia 2019 r. pozytywnie wpłynie na płynność finansową wielu firm.

Jednorazowe rozliczenie straty do 5 mln zł

Wynagrodzenie do ręki – w 2019 r. tylko na wniosek pracownika

Ministerstwo wprowadza zmiany w zakresie leasingowania pojazdów – Interia

Żródło: Google News Doradcy podatkowiOpublikowany 29-11-2018

Wynagrodzenie do ręki – w 2019 r. tylko na wniosek pracownika

Koniec z okresowymi szkoleniami BHP w branżach niskiego ryzyka

Likwidacja obowiązku okresowych szkoleń BHP pracowników administracyjno-biurowych to dobra wiadomość dla firm, które musiały ponosić koszty zakupu usługi i prowadzenia szkolenia.

Okresowe szkolenia nie będą już musiały być przeprowadzane dla blisko 6 mln pracowników branż, które są najmniej wypadkowe. Zmiana obejmie pracowników administracyjno-biurowych, zatrudnionych u pracodawcy zakwalifikowanego do grupy działalności, dla której ustalono nie wyższą niż trzecia kategorię ryzyka, w rozumieniu przepisów o ZUS.

Obecnie pracodawca ponosi koszt związany z zakupem usługi i przeprowadzeniem szkolenia. Jak informuje resort przedsiębiorczości i technologii, przepisy dyrektywy Rady UE w zakresie szkoleń okresowych BHP nakazują objąć obowiązkiem szkoleń okresowych pracowników tylko wtedy, jeśli jest to konieczne i uzasadnione. W związku z tym nowa ustawa zlikwiduje uciążliwe obowiązki, jakie obecnie nakładane są na pracodawców i w efekcie obniży ich koszty funkcjonowania.

Ustawa podnosi także z 20 do 50 pracowników próg, do którego pracodawca – jeżeli jest zakwalifikowany do nie wyższej kategorii ryzyka niż trzecia w rozumieniu przepisów o ZUS – nie musi zatrudniać specjalisty od BHP, tylko sam może pełnić zadania służby BHP.

Koniec z okresowymi szkoleniami BHP w branżach niskiego ryzyka

Niższe oprocentowanie pożyczek dla dalszej rodziny i znajomych

Znowelizowana ustawa o PCC zmniejszy do 0,5% (z dotychczasowych 2%) stawkę podatku od umów pożyczek zawieranych między osobami innymi niż zaliczane do I grupy podatkowej.

Od 1 stycznia 2019 r. podatku od czynności cywilnoprawnych nie zapłacimy w ogóle w przypadku niewielkiej pożyczki, tzn. kiedy jej wartość nie przekroczy 1 000 zł. Do tej pory można było pożyczyć łącznie w okresach 3 kolejnych lat od jednej osoby maksymalnie 5 000 zł, a od wielu podmiotów – do 25 000 zł.

Bez zmian pozostaną przepisy regulujące pożyczki udzielane członkom najbliższej rodziny (należącym do I grupy podatkowej, tj. małżonkom, zstępnym, wstępnym, pasierbom, zięciom, synowym, rodzeństwu, ojczymowi, macosze, teściom) pod warunkiem, że pożyczka nie wynosi więcej niż 9 637 zł. Ta kwota jest górnym limitem pożyczki zaciągniętej od jednej osoby przez okres 5 lat.

Zawierając umowę pożyczki podatek trzeba wpłacić do urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od zawarcia umowy, a ponadto złożyć deklarację PCC-3.

Niższe oprocentowanie pożyczek dla dalszej rodziny i znajomych

TK: ustawa likwidująca limit 30-krotności niezgodna z konstytucją

Mocno krytykowany przepis likwidujący górny limit składek na ZUS jest niezgodny z ustawą zasadniczą – tak orzekł Trybunał Konstytucyjny.

Zmianę zakładała nowela ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw, którą do TK skierował Prezydent. W świetle tych przepisów osoby zatrudnione w oparciu o umowy o pracę  i zarabiające w skali roku powyżej 30-krotności średniej pensji miałyby płacić składki przez cały rok. Obecnie po przekroczeniu w danym roku pułapu 30-krotności średniego wynagrodzenia przestają płacić składki emerytalne i rentowe do ZUS. W bieżącym roku limit ten wynosi  133,3 tys. zł. Choć przepisy dotyczą tylko ok. 2% osób ubezpieczonych w ZUS, to przyniosłyby korzyści budżetowi państwa, były jednak bardzo krytycznie oceniane przez organizacje skupiające pracodawców oraz związki zawodowe.

TK: ustawa likwidująca limit 30-krotności niezgodna z konstytucją

Ułatwienia w dziedziczeniu firm rodzinnych

25 listopada br. wchodzi w życie ustawa o sukcesji firm jednoosobowych. Właściciel będzie mógł za życia powołać zarządcę sukcesyjnego – może nim być m.in. doradca podatkowy.

Najważniejszym celem ustawy o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej jest ochrona firm przed skutkami śmierci prowadzących je osób. Dzięki niej działalność firm jednoosobowych będzie mogła być płynnie kontynuowana.

Nowe przepisy dotyczą sukcesji przedsiębiorstw prowadzonych we własnym imieniu przez osoby fizyczne, czyli przedsiębiorców wpisanych do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). 

Dotychczas śmierć przedsiębiorcy powodowała, że kończył się byt prawny przedsiębiorstwa, budowanego często przez lata nakładem pracy przedsiębiorcy, jego rodziny i współpracowników. Śmierć przedsiębiorcy oznaczała wygaśnięcie umów o pracę. Jej skutkiem był też praktyczny brak możliwości wykonywania wielu kontraktów handlowych. Nie było możliwe posługiwanie się NIP-em zmarłego przedsiębiorcy, co jest równoznaczne z brakiem płynnej kontynuacji rozliczeń podatkowych. Wygasały także decyzje administracyjne, takie jak koncesje, licencje i zezwolenia, często niezbędne do funkcjonowania firmy.

Do momentu zakończenia formalności spadkowych – trwających czasem wiele miesięcy, a nawet lat – następcy prawni przedsiębiorców mieli poważne trudności z bieżącym zarządzaniem firmami. Poważnym problemem praktycznym był brak dostępu do firmowego rachunku bankowego. Wznowienie działalności po kilkumiesięcznej przerwie spowodowanej koniecznością uregulowania spraw spadkowych w przypadku wielu przedsiębiorstw okazywało się niemożliwe.

Ustawa o sukcesji zapewnia możliwość sprawnego funkcjonowania przedsiębiorstwa do czasu formalnego ustalenia następców prawnych przedsiębiorcy i rozstrzygnięcia o dalszych losach firmy. Służy temu przede wszystkim zarząd sukcesyjny.

Gdyby mieli Państwo pytania dotyczące zastosowania przepisów o sukcesji w Państwa firmie, w tym także powołania zarządcy sukcesyjnego – zapraszamy do kontaktu.

Ułatwienia w dziedziczeniu firm rodzinnych

Urząd wypełni roczny PIT za podatnika

W wyniku nowelizacji ustawy o PIT, obok obecnie funkcjonujących sposobów składania zeznań podatkowych przez podatnika, wprowadzona zostanie usługa polegająca na wypełnieniu zeznania podatkowego przez Krajową Administrację Skarbową bez konieczności składania wniosku przez podatnika.

Krajowa Administracja Skarbowa wypełni dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych zeznania podatkowe za 2018 r. bazując na informacjach od płatników, danych przekazanych przez podatnika w zeznaniu podatkowym za rok ubiegły (np. ulga na dzieci, nr KRS OPP, której w ubiegłym roku podatnik przekazał 1% podatku należnego) i przede wszystkim danych znajdujących się w rejestrach własnych Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (np. kwota zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych wpłacona w trakcie roku podatkowego przez podatnika) i innych rejestrach państwowych, np. ZUS (np. w zakresie wpłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne), PESEL (np. ulga na dzieci).

KAS przygotuje zeznania podatkowe dla wszystkich podatników składających zeznania podatkowe. Dotyczyć to będzie zarówno podatników nieprowadzących działalności gospodarczej (za 2018 r.), jak i podatników prowadzących działalność gospodarczą, rozliczających się według skali podatkowej lub liniowo, a także podatników uzyskujących dochody kapitałowe (za 2019 r.).

Na Portalu Podatkowym od 15 lutego roku następującego po roku podatkowym do 30 kwietnia udostępnione będą zeznania podatkowe. Sporządzone przez Krajową Administrację Skarbową zeznanie podatkowe, podatnik będzie mógł zweryfikować i zaakceptować bez zmian, zmodyfikować, odrzucić i rozliczyć się samodzielnie.

W przypadku zeznań PIT-37 i PIT-38 nic nie robić – wtedy z upływem terminu do składania zeznań rocznych, zeznanie przygotowane przez KAS zostanie automatycznie zaakceptowane, co będzie równoznaczne ze złożeniem przez podatnika rozliczenia rocznego PIT.

Uwaga: modyfikacja zeznania będzie niezbędna, jeśli zechcemy:

• rozliczyć się wspólnie z małżonkiem


• rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci,


• wskazać inny niż w poprzednich latach nr KRS OPP, której chce przekazać 1% podatku należnego


• uzupełnić o dane, których nie posiada KAS (uzupełnienia o kwotę przychodu uzyskaną z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, poniesione koszty uzyskania przychodu związane z prowadzoną działalnością gospodarczą czy też np. odliczenia: darowizny na cele kultu religijnego, darowizny na cele krwiodawstwa, poniesionych wydatków na cele rehabilitacyjne, poniesionych wydatków z tyt. użytkowania sieci Internet, wpłat dokonanych na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego).

W przypadku rozliczeń za 2018 r., zeznania będą dostępne dla podatników – osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, składających zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 oraz podatników uzyskujących przychody z kapitałów pieniężnych (np. przychody ze zbycia akcji) składających zeznanie podatkowe na formularzu PIT-38.

Od rozliczeń za 2019 r. zeznania podatkowe będą dostępne również dla podatników – osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą składających zeznanie podatkowe na formularzu PIT-36, PIT-36L lub PIT-28.

Nowelizacja wprowadza też do Ordynacji podatkowej przepis skracający z 3 miesięcy do 45 dni termin zwrotu nadpłaty wynikającej ze złożonego zeznania lub korekty tego zeznania przez podatnika podatku PIT, jeżeli zostanie ono złożone za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

Urząd wypełni roczny PIT za podatnika

Podatki dochodowe – czego nie wrzucimy w koszty w 2019 r.?

Nowelizacja ustaw o PIT i CIT wskazuje wydatki, które nie będą uważane za koszty uzyskania przychodów.

W świetle zmienionych przepisów nie uważa się za koszty uzyskania przychodów:

• odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość: 225 tys. zł (było 30 tys. euro) w przypadku samochodu elektrycznego i 150 tys. zł (było zł 20 tys. euro) w przypadku pozostałych samochodów osobowych;


• składek na rzecz organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców, działających na podstawie odrębnych ustaw – do wysokości łącznie nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty odpowiadającej 0,25% (było 0,15%) kwoty wynagrodzeń wypłaconych w poprzednim roku podatkowym, stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne, a jeżeli przedsiębiorca nie wypłacał tych wynagrodzeń, kwota składek zaliczana do kosztów uzyskania przychodów nie może przekroczyć kwoty 250 zł;


• poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania, stanowiącego własność podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku oraz składek na ubezpieczenie takiego samochodu; te wydatki i składki w wysokości 20% stanowią jednak koszty uzyskania przychodu pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany również do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika (zniesienie tzw. kilometrówki).

Podatki dochodowe – czego nie wrzucimy w koszty w 2019 r.?

Dla kogo obniżka CIT z 15% do 9%?

Nagłaśniana przez resort finansów zmiana to zastąpienie stawki podatku CIT w wysokości 15% – stawką 9% w odniesieniu do małych podatników, a także podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Niestety, w praktyce skorzysta na tym niewielka liczba firm.

Podatek będzie wynosił 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1,2 mln euro (według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1 tys. zł).

Jednak, po pierwsze, ze stawki 9% nie skorzystają podatnicy, jeżeli w roku podatkowym, w którym podatnik został utworzony, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, zostało do niego wniesione na poczet kapitału uprzednio prowadzone przedsiębiorstwo, zorganizowana część przedsiębiorstwa albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty 10 tys. euro.

Po drugie, stawki 9% nie stosuje się do spółki dzielonej, podatnika, który wniósł tytułem wkładu do innego podmiotu, w tym na poczet kapitału uprzednio prowadzone przedsiębiorstwo, zorganizowaną część przedsiębiorstwa albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty 10 tys. euro lub składniki majątku uzyskane przez tego podatnika w wyniku likwidacji innych podatników, jeżeli ten podatnik posiadał udziały (akcje) tych innych likwidowanych podatników – w roku podatkowym, w którym dokonano podziału albo wniesiono wkład, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym.

Sposób wpłacania zaliczek w odniesieniu do stawki 9% polega na tym, że podatnicy mogą płacić zaliczki przy uwzględnieniu tej stawki tylko do momentu, w którym ich przychody w roku podatkowym nie przekroczą kwoty 1,2 mln euro. Po przekroczeniu tego progu dalsze zaliczki będą obliczane przy zastosowaniu stawki 19%.

Podatnicy utworzeni w okresie od dnia wejścia w życie tego przepisu, a przed dniem wejścia w życie ustawy, są obowiązani stosować w roku podatkowym rozpoczętym po dniu 31 grudnia 2018 r. stawki podatku 19% i 15%. Ten sam obowiązek dotyczy podatników, którzy we wskazanym wyżej okresie dokonali podziału albo wnieśli tytułem wkładu do innego podmiotu na poczet kapitału przedsiębiorstwo (jego część lub składniki) przekraczające 10 tys. euro lub składniki majątku uzyskane przez tego podatnika w wyniku likwidacji innych podatników, jeżeli ten podatnik posiadał udziały (akcje) tych innych likwidowanych podatników.

Dla kogo obniżka CIT z 15% do 9%?

MF: Branża budowlana, gastronomiczna i motoryzacyjna pod lupą fiskusa

Szef Krajowej Administracji Skarbowej zapowiedział, że w ramach akcji „Stop szarej strefie” skarbówka najpierw przypomni firmom o ich obowiązkach podatkowych, a dopiero w drugiej kolejności wyśle kontrolę.

Jak wynika z szacunków Głównego Urzędu Statystycznego, największy udział w szarej strefie w Polsce mają trzy branże: budowlana, gastronomiczna i motoryzacyjna i dlatego właśnie one będą sprawdzane w ramach akcji KAS. MF zapowiedział, że urzędy skarbowe wyślą do wszystkich przedsiębiorstw działających w tych trzech gałęziach gospodarki pisma od informujące o obowiązkach podatkowych i zagrożeniu związanym z szarą strefą. Przedsiębiorcy zostaną pouczeni o możliwości złożenia korekty podatku i zapłaty zaległości wraz z odsetkami – w przypadku tych, którzy uznają, że popełnili błędy. Unikną kontroli podatkowej, jeśli w ciągu dwóch tygodni poprawią swoje rozliczenia.

MF: Branża budowlana, gastronomiczna i motoryzacyjna pod lupą fiskusa

Podatek solidarnościowy – kto i kiedy zapłaci nową daninę?

Osoby fizyczne zarabiające ponad 1 mln zł rocznie zapłacą 4% podatek od nadwyżki nad tą kwotą. Chcąc tego uniknąć warto przeprowadzić większe transakcje jeszcze w tym roku.

Ustawa zakładająca utworzenie Solidarnościowego Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych ma wejść w życie od 1 stycznia 2019 r. i obejmie dochody uzyskane po tej dacie.

Nowy podatek będzie pobierany od dochodów osób fizycznych w wysokości 4 % od nadwyżki dochodów powyżej miliona złotych za rok podatkowy, przy czym suma dochodów będzie pomniejszana o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne.

Środki Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych, poza daniną solidarnościową, będą pochodzić z  części wpłat na Fundusz Pracy. Wspomogą osoby niepełnosprawne – będą przeznaczone na zadania związane z promowaniem i wzmacnianiem systemu wsparcia dla niepełnosprawnych oraz na zadania z zakresu innowacyjnych rozwiązań dotyczących rehabilitacji społecznej i zawodowej.

Podatek solidarnościowy – kto i kiedy zapłaci nową daninę?

Ważne: od 1 grudnia tylko elektroniczne zwolnienia lekarskie

Już od 1 grudnia 2018 r. lekarze będą wystawiać wyłącznie zwolnienia elektroniczne. Pracodawca, który założy profil na PUE otrzyma natychmiast wiadomość o wystawieniu jego pracownikowi e-ZLA i samo zwolnienie. A pracownik nie będzie już musiał dostarczać papierowego zaświadczenia.

Na PUE (Platformie Usług Elektronicznych: http://www.zus.pl/pue) jest wydzielone specjalne miejsce, w którym są widoczne elektroniczne zwolnienia wysłane na profil pracodawcy. Może on także drogą elektroniczną wystąpić do ZUS z wnioskiem o kontrolę prawidłowości wystawiania zwolnienia.

Gdy lekarz wystawi e-ZLA pacjent nie musi dostarczać zwolnienia pracodawcy (w przypadku  pracowników) albo ZUS (m.in. w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą). Nie musi  już podczas choroby czy opieki np. nad chorym dzieckiem udawać się do pracodawcy czy jednostki ZUS albo prosić o dostarczenie zwolnienia rodzinę czy znajomych. E-ZLA zostanie przesłane na profil PUE płatnika i do systemu ZUS. Pacjent, któremu lekarz wystawi e-ZLA nie jest związany terminem  7 dni na dostarczenie zwolnienia.

Jeśli pracodawca pacjenta nie będzie miał profilu na PUE nie będzie możliwe elektroniczne przekazanie e-ZLA. W takiej sytuacji lekarz  (pielęgniarka lub sekretarka medyczna) musi wręczyć pacjentowi wydruk zwolnienia. Ten wydruk pracownik musi dostarczyć swojemu pracodawcy.

Nowych ubezpieczonych (np. pracowników) płatnik składek (np. pracodawca), nieposiadający profilu na PUE ZUS,  musi poinformować w pierwszym dniu podlegania ubezpieczeniu chorobowemu, o obowiązku dostarczania przez nich wydruku e-ZLA albo zaświadczenia lekarskiego wystawionego na formularzu wydrukowanym z systemu.

O tym, że konieczne jest wydrukowanie e-ZLA podpowie lekarzowi system – wyświetli komunikat. Wydruk zaświadczenia lekarskiego e-ZLA jest opatrzony podpisem i pieczątką lekarza. Sporządzenie wydruku będzie możliwe tylko po wystawieniu zaświadczenia lekarskiego w formie dokumentu elektronicznego, podpisaniu i wysłaniu do ZUS.

Ważne: od 1 grudnia tylko elektroniczne zwolnienia lekarskie

Uwaga! Oszuści wykorzystują RODO, by wyłudzić pieniądze

W ostatnim czasie przedsiębiorcy dostają wezwania do zapłaty za rzekome nieprawidłowości w stosowaniu RODO. To próba oszustwa – ostrzega Prezes UODO i radzi, by nie dokonywać wpłat, tylko zawiadamiać organy ścigania.

To kolejna fala oszustw „na RODO”. Naciągacze działają według schematu: zawiadamiają przedsiębiorcę o tym, że w wyniku przeprowadzonych „czynności sprawdzających” wykryto u niego nieprawidłowości związane z wymienionymi w wezwaniu przepisami ogólnego rozporządzenia o ochronie danych (RODO). W związku z tym wzywają do zapłaty na podane konto w terminie 7 dni „opłaty fakultatywnej”. Straszą, że jej nieuiszczenie „grozi nałożeniem dodatkowej kary w wysokości do 20 mln euro lub do 4 % wartości wolumenu światowego obrotu przedsiębiorstwa”.

Na przesyłanym dokumencie jest wizerunek orła, pieczątka z imieniem i nazwiskiem oraz podpisem osoby, a nazwy instytucji podawane w nagłówku i na pieczątce mogą kojarzyć się z Urzędem Ochrony Danych Osobowych (UODO), co w zamyśle oszustów, ma ich uwiarygodnić.

Prezes Urzędu Ochrony Danych Osobowych ostrzega wszystkie osoby, które otrzymają taką korespondencję, by nie dokonywały żadnych przelewów, a o zaistniałej sytuacji powiadamiały organy ścigania. Dodatkowo przypomina, że jedyną instytucją uprawnioną do nadzoru nad przestrzeganiem przepisów o ochronie danych osobowych oraz do nakładania administracyjnych kar finansowych jest UODO.

Uwaga! Oszuści wykorzystują RODO, by wyłudzić pieniądze

Pracownicze Plany Kapitałowe – terminy wdrożenia w firmach

Ustawa o PPK określa terminy według których będzie brana pod uwagę liczba osób zatrudnionych skutkująca obowiązkiem wdrożenia przepisów o pracowniczych planach kapitałowych.

Rządowy projekt ustawy o pracowniczych planach kapitałowych (PPK) zakłada wprowadzenie systematycznego oszczędzania dla pracowników. Jako pierwsi przepisy będą musieli zastosować pracodawcy zatrudniający powyżej 250 osób, potem kolejno zatrudniający co najmniej 50 osób oraz zatrudniający co najmniej 20 osób.

Oto szczegółowy harmonogram wdrożenia przepisów o PPK oraz limity zatrudnienia:

• w odniesieniu do podmiotów zatrudniających, do których ustawa będzie stosowana od 1 lipca 2019 r. – zatrudnienie co najmniej 250 osób zatrudnionych będzie brane pod uwagę według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.,


• w odniesieniu do podmiotów zatrudniających, do których ustawa będzie stosowana od 1 stycznia 2020 r. – zatrudnienie co najmniej 50 osób zatrudnionych będzie brane pod uwagę według stanu na dzień 30 czerwca 2019 r.,


• w odniesieniu do podmiotów zatrudniających, do których ustawa będzie stosowana od 1 lipca 2020 r. – zatrudnienie co najmniej 20 osób zatrudnionych będzie brane pod uwagę według stanu na dzień 31 grudnia 2019 r.,


• w odniesieniu do pozostałych podmiotów zatrudniających – ustawa będzie stosowana od 1 stycznia 2021 r., w tym również w zakresie uwzględniania liczby osób zatrudnionych.

Pracownicze Plany Kapitałowe – terminy wdrożenia w firmach

Zmiany w podatkach 2019 uchwalone przez Sejm – co się zmieni?

Exit tax, niższy CIT, opodatkowanie handlu e-walutą, raportowanie o schematach podatkowych – to tylko niektóre nowości w podatkach dochodowych na przyszły rok.

Przychody uzyskane z tytułu obrotu walutami wirtualnymi będą traktowane jako przychody z kapitałów pieniężnych lub zysków kapitałowych. W przypadku poniesienia straty przy handlu e-walutą będzie można ją odliczyć tylko od przychodów z tego tytułu, a nie na przykład z pozostałej prowadzonej działalności gospodarczej.

Od przyszłego roku podatnicy i ich pełnomocnicy będą musieli powiadamiać skarbówkę o stosowanych schematach podatkowych, czyli agresywnej optymalizacji podatkowej. Tę regulację wymusza na Polsce prawo unijne, podobnie jak wprowadzenie exit tax-u czyli podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków. Firma przenosząca majątek za granicę będzie musiała zapłacić 19% od jej wartości, a osoba fizyczna – 3% lub 19% (w zależności o wartości przenoszonych poza Polskę aktywów).

Zmiana, która ucieszy przedsiębiorców to obniżenie CIT do 9% (warunek – przychody roczne nie są wyższe niż 1,2 mln. euro). Wiele zmieni się w przepisach dotyczących kosztów nabycia i eksploatacji samochodów osobowych firmowych. Zmiany obejmą zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i zaliczania w koszty rat leasingowych.

Korzystną zmianą dla osób sprzedających nieruchomości otrzymane w spadku przed upływem 5 lat będzie to, że zwolnienie z podatku będzie liczone od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, a nie spadkobiercę. Zmiany obejmą także ceny transferowe – mają się zmniejszyć obowiązki i wydłużyć terminy składania dokumentów.

Teraz projekty zostaną skierowane do prac w Senacie.

Zmiany w podatkach 2019 uchwalone przez Sejm – co się zmieni?

NIK bierze pod lupę ustawę o CIT

Prowadząc kontrolę „Agresywna optymalizacja podatkowa w zakresie CIT” NIK chce się dowiedzieć jak postrzegają ustawę o CIT ci, których ona bezpośrednio dotyczy. W tym celu zwraca się do przedsiębiorców i doradców podatkowych z prośbą o wypełnienia ankiety.

Jak podaje Izba, o konieczności przeprowadzenia kontroli działań związanych z poborem CIT-u świadczą liczne doniesienia prasowe o dowolności interpretowania przez urzędników skarbowych Ordynacji podatkowej. Przepisy są skomplikowane, a ich egzekwowanie zależy od urzędników albo od konkretnego urzędu – żalą się przedsiębiorcy. Bywa nawet tak, że w identycznych sprawach są dwie różne interpretacje albo jej w ogóle brakuje. Jednocześnie rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika (zasada in dubio pro tributario) odbywa się niezwykle rzadko.

Wyniki ankiety mają pomóc w prowadzonej właśnie kontroli. Z jednej strony NIK chce się dowiedzieć, w jaki sposób organy skarbowe przeciwdziałają unikaniu opodatkowania, z drugiej czy fiskus prawidłowo stosuje zasadę in dubio pro tributario czyli rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika.

Izba, prowadząc kontrolę „Agresywna optymalizacja podatkowa w zakresie CIT” chce się dowiedzieć jak postrzegają ustawę o CIT ci, których ona bezpośrednio dotyczy, a następnie porównać je z danymi od Ministerstwa Finansów i działaniami, które podejmuje ten resort.

Na stronie internetowej NIK opublikowana została anonimowa ankieta w dwóch wersjach. Przedsiębiorcy mogą wypowiedzieć się m. in. na temat jednoznaczności i spójności przepisów, ich trudności i zmienności. Zachęcamy Państwa do udziału w badaniu – link do ankiety.

Druga wersja ankiety skierowana jest do doradców podatkowych, biegłych rewidentów, radców prawnych i adwokatów.

NIK bierze pod lupę ustawę o CIT

Zmiany w zakresie karania za drobne kradzieże w sklepach

Prezydent podpisał nowelizację Kodeksu wykroczeń oraz niektórych innych ustaw, która dotyczy m.in. właścicieli sklepów. Teraz 500 zł będzie kwotą graniczną, która zdecyduje o odpowiedzialności sprawcy czynu za przestępstwo.

Znowelizowana ustawa określa na nowo wartość graniczną decydującą o odpowiedzialności sprawcy czynu za przestępstwo, a nie za wykroczenie i będzie to kwota 500 zł. W aktualnym stanie prawnym zakwalifikowanie czynu, o którym mowa w wyżej wymienionych przepisach Kodeksu wykroczeń, do kategorii wykroczeń albo przestępstw uzależnione jest od tego czy wartość przedmiotu czynu mieści się w granicach odpowiadających wartości 1/4 minimalnego wynagrodzenia czy też je przekracza. W celu uniknięcia pojawiających się wątpliwości interpretacyjnych, w ustawie nowelizującej, powraca się do kwotowego, a nie parametrycznego określania wartości granicznej decydującej o odpowiedzialności sprawcy czynu za przestępstwo albo za wykroczenie.

Zmiany w zakresie karania za drobne kradzieże w sklepach

Rzecznik Praw Podatnika – szansa na wsparcie w konfrontacji z fiskusem?

Choć ma być powoływany przez Ministra Finansów, resort odpowiada, że nie ma obaw o jego niezależność. Czym będzie się zajmował Rzecznik Praw Podatnika i czy jest potrzebny?

Nie wszyscy uważają, że nowa, oddzielna instytucja stojąca na straży interesów podatników jest konieczna. Pojawiły się opinie, że wystarczyłoby stworzyć takie stanowisko w ramach urzędu Rzecznika Praw Obywatelskich albo Rzecznika MŚP. Niepokój niektórych ekspertów budzi ryzyko braku niezależności Rzecznika, ponieważ Minister Finansów to organ, który w świetle projektu ustawy ma go powoływać.

Urzędnicy MF tłumaczą, że obawy te są nieuzasadnione, a Rzecznik sprawujący osobny urząd jest niezbędny, zwłaszcza podatnikom nie prowadzącym działalności gospodarczej. Jak tłumaczy Filip Świtała – wiceminister finansów „Dostrzegamy, że jest potrzebna nie tylko informacja o tym, jak podatki płacić ale także interwencja i pomoc podatnikom, którzy nie wiedzą, jak to robić. Rzecznik Praw Podatnika ma pomagać przede wszystkim osobom, które nie prowadzą działalności gospodarczej, pracują np. na umowę o pracę, dzieło czy zlecenie.”. MF widzi potrzebę budowy zinstytucjonalizowanej ścieżki pomocy w sprawach z zakresu spadków i darowizn czy podatku dochodowego od osób fizycznych. Z projektu przepisów regulujących działalność Rzecznika wynika, ma z jednej strony współpracować z resortem finansów, a z drugiej sygnalizować problemy związane z tym, jak prawo podatkowe jest stosowane.

Rzecznik Praw Podatnika – szansa na wsparcie w konfrontacji z fiskusem?

ZUS znacznie częściej kwestionuje wypłatę świadczeń chorobowych

Jak podaje Zakład Ubezpieczeń Społecznych, w pierwszym półroczu tego roku zakwestionowano wypłatę świadczeń chorobowych na kwotę blisko dwa razy wyższą niż w tym samym okresie roku ubiegłego.

Lekarze orzecznicy ZUS weryfikują czy osoba korzystająca ze zwolnienia lekarskiego jest nadal chora i tym samym niezdolna do pracy oraz sprawdzają, czy zwolnienie jest wykorzystywane zgodnie z jego przeznaczeniem i np. w czasie jego trwania „chory” nie wykonuje pracy.

Mniej było natomiast przypadków obniżania świadczenia w wyniku utraty tytułu do ubezpieczenia. ZUS poinformował, że do czasu powszechnego wejścia w użycie elektronicznego zwolnienia lekarskiego czyli do 1 grudnia 2018 r., Zakład ma obowiązek obniżyć o 25 proc. świadczenie, wszystkim tym, którzy w ciągu 7 dni nie dostarczą zwolnienia do pracodawcy lub ZUS-u. Świadczenie jest obniżane za każdy dzień zwłoki, począwszy od 8 dnia zwolnienia. W pierwszym półroczu tego roku ZUS obniżył z tego tytułu świadczenia chorobowe o kwotę ok 2,1 mln zł. Łącznie, w I półroczu 2018 r. ZUS wstrzymał bądź obniżył świadczenia chorobowe na kwotę 98,1 mln zł.

ZUS znacznie częściej kwestionuje wypłatę świadczeń chorobowych

Samochody firmowe – jeśli leasing, to w tym roku!

Od przyszłego roku leasing droższych samochodów będzie nieopłacalny, jeśli więc planują Państwo taką inwestycję, to warto się pospieszyć!

Nowelizacja przepisów ustaw o podatkach dochodowych (PIT i CIT) jest jeszcze w trakcie prac parlamentarnych, ale zmiany dotyczące leasingu  są od dawna zapowiadane i szeroko komentowane przez resort finansów, najprawdopodobniej wejdą więc w życie.

Najważniejsza zmiana w zakresie leasingu dotyczy limitu do jakiego będzie można potrącić raty. W tej chwili można je zaliczać w koszty w całości, od 1 stycznia 2019 limit odliczeń będzie wynosił 150 tys. zł.

W świetle przepisów przejściowych aktualne zasady będzie można stosować do umów leasingu, najmu, dzierżawy lub innych dotyczących samochodu osobowego zawartych najpóźniej 31 grudnia 2018 r. W związku z wątpliwościami zgłaszanymi przez ekspertów i przedsiębiorców Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że decydującym momentem jest data podpisania umowy, a nie odbioru auta. Oznacza to, że jeśli umowę leasingową podpiszemy przed 1 stycznia 2018 r., to nawet jeśli samochód fizycznie odbierzmy po nowym roku, skorzystamy z korzystniejszych regulacji. Dotyczy to także zawartych wcześniej umów – zmienione lub odnowione przed końcem tego roku będą obowiązywały na obecnych zasadach, aż do momentu wygaśnięcia kontraktu.

Jeśli planują Państwo wzięcie w leasing samochodu, to zachęcamy do omówienia tej kwestii – chętnie pomożemy wybrać najkorzystniejsze podatkowo rozwiązanie.

Samochody firmowe – jeśli leasing, to w tym roku!

Przedsiębiorca wynajmuje mieszkania - jaki zapłaci podatek?

Wobec niskiego oprocentowania lokat bankowych coraz więcej przedsiębiorców inwestuje w zakup nieruchomości na wynajem. Taką działalność można opodatkować na zasadach ogólnych lub ryczałtowo.

Z instytucji najmu okazjonalnego mogą korzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą pod warunkiem, że nie jest to działalność polegająca właśnie na wynajmie mieszkań. W takim przypadku przedsiębiorca ma do wyboru dwie formy opodatkowania przychodów uzyskiwanych z wynajmu: na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Pierwsza forma opodatkowania nie musi być zgłaszana w urzędzie skarbowym, mamy tu dwie stawki: 18% i 32% od dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty). Obowiązkiem wynajmującego jest w tym przypadku odprowadzanie co miesiąc (do 20. dnia każdego miesiąca) zaliczek na podatek dochodowy. W sytuacji, gdy wynajmujący poniesie stratę, może ją rozliczać  przez 5 kolejnych lat.

Wybierając natomiast ryczałt do 20 stycznia danego roku trzeba zawiadomić o wyborze tej formy opodatkowania naczelnika urzędu skarbowego, a rozpoczynając wynajem w ciągu roku – najdalej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z najmu. Niestety w przypadku ryczałtu nie ma możliwości odliczania wydatków poniesionych w związku z wynajmem do kosztów uzyskania przychodów. Obecnie stawka ryczałtu od najmu okazjonalnego wynosi  8,5% od przychodów z najmu do kwoty 100 000 złotych, a od nadwyżki podatek wynosi 12,5%.

Ze statystyk resortu finansów wynika, że coraz więcej osób decyduje się na ryczałt ewidencjonowany, zarówno przy wyjmie, jak i prowadzeniu działalności gospodarczej.

Przedsiębiorca wynajmuje mieszkania - jaki zapłaci podatek?

3 ważne zmiany dla pracodawców od 2019 r.

W ramach zmian upraszczających prowadzenie biznesu, które zapowiedział rząd trzy dotyczą pracodawców. Od 2019 r. ma być mniej obowiązków i formalności.

Pierwsza planowana zmiana to zwolnienie z obowiązkowych, okresowych szkoleń BHP pracowników w branżach, w których występuje najmniej wypadków, np. w branży administracyjno-biurowej. Zdaniem projektodawców koszty związane z organizowaniem tych szkoleń są niewspółmiernie wysokie w stosunku do faktycznego ryzyka zagrożeń. Dodatkowo pracodawcy z branż niskiego ryzyka, którzy zatrudniają nie więcej niż 50 pracowników od nowego roku nie będą już musieli zatrudniać specjalisty ds. BHP i będą mogli sami pełnić tę funkcję. Obecny limit zatrudnienia wynosi 20 osób.

Druga zapowiadana zmiana to dostosowanie do obecnych realiów formy wypłaca pensji pracownikom. Domyślną dzisiaj formę przekazywania wynagrodzenia w gotówce do rąk pracownika zastąpi przelew na konto. Jeśli podwładny nadal będzie wolał otrzymać gotówkę, będzie musiał złożyć odpowiednie oświadczenie. Pracodawcy będą powinni do 21 stycznia 2019 r. poinformować pracowników o tych zmianach, a ci w ciągu 7 dni zdecydować o formie otrzymywania pensji i przekazać informację pracodawcy.

Trzecia nowość ogłoszona przez Ministerstwo Przedsiębiorczości i Technologii to skrócenie obowiązku przechowywania akt pracowniczych z 50 do 10 lat oraz możliwość prowadzenia dokumentacji pracowniczej w postaci elektronicznej zamiast papierowej. Dzięki tej ostatniej zmianie pracodawcy zaoszczędzą i będą mieli mniej obowiązków, a dane pracowników będą bardziej bezpieczne.

3 ważne zmiany dla pracodawców od 2019 r.

Nowa ulga termoizolacyjna

Jak wystawiając weksel uniknąć korekty VAT – Rzeczpospolita (komunikaty prasowe)

Żródło: gn doradcaOpublikowany 10-10-2018

Nowa ulga termoizolacyjna

RODO w firmie – o czym powinien wiedzieć pracodawca?

PRAWYBORY 2018 regulamin – Gazeta Wrocławska

Żródło: Google News Doradcy podatkowiOpublikowany 03-10-2018

RODO w firmie – o czym powinien wiedzieć pracodawca?

Sukcesja jednoosobowych firm – nowe przepisy od listopada br.!

Już niedługo, bo 25 listopada br. wejdą w życie przepisy, które uchronią jednoosobowe firmy przed widmem likwidacji spowodowanej śmiercią właściciela. Nasza kancelaria służy Państwo informacją, jak skorzystać z nowych możliwości w zakresie sukcesji firm.

Do momentu wejścia w życie przepisów ustawy o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej śmierć właściciela jednoosobowej firmy  oznaczała spore trudności. Dzięki nowym rozwiązaniom, w przypadku śmierci przedsiębiorcy, jego firma będzie mogła zachować ciągłość działania: nadal będą obowiązywać umowy z pracownikami i kontrahentami, zezwolenia i koncesje związane z przedsiębiorstwem. Nie trzeba będzie martwić się o ciągłość rozliczeń podatkowych firmy, a osoby, które odziedziczą przedsiębiorstwo i będą  kontynuowały jego prowadzenie mogą liczyć na zwolnienie z podatku od spadku.

Nowe przepisy pozwalają przedsiębiorcy wpisanemu do CEIDG powołać  zarządcę sukcesyjnego. Jego rolą będzie poprowadzenie bieżących spraw przedsiębiorstwa po śmierci właściciela, do czasu zakończenia formalności spadkowych. Zarządcę sukcesyjnego będzie mógł powołać za życia sam właściciel firmy albo – po jego śmierci – osoby, które odziedziczą przedsiębiorstwo lub małżonek, który jest jego współwłaścicielem. Zarząd sukcesyjny może trwać nawet 2 lata i wygaśnie z momentem podziału spadku.

Jeśli mają Państwo pytania dotyczące skorzystania z nowych przepisów w swojej firmie – zapraszamy do kontaktu. Jesteśmy również gotowi przyjąć na siebie rolę zarządcy sukcesyjnego.

Sukcesja jednoosobowych firm – nowe przepisy od listopada br.!

Exit tax – nowy podatek od 2019 r.

W ostatnim czasie wiele mówi się i pisze o nowej daninie, która ma być wprowadzona już od 2019 r. Wyjaśniamy co to jest exit tax, czyli podatek od niezrealizowanych zysków kapitałowych.

Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów, tzw. podatek od wyprowadzki będzie naliczany od hipotetycznego dochodu, który firma osiągnęłaby, gdyby sprzedała swój majątek w Polsce. Obejmie przychody związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, ale też udziały w spółkach, akcje, papiery wartościowe, instrumenty pochodne i fundusze inwestycyjne. W praktyce firma przenosząca biznes warty więcej niż 2 mln euro za granicę zapłaci od podatek w Polsce. Celem nowych przepisów ma być zapobieżenie wyprowadzaniu zysków wypracowanych w Polsce poza granice naszego kraju. Jest to jedna z form agresywnej optymalizacji, która polega m.in. na przenoszeniu majątku, np. aktywów albo papierów wartościowych, do powiązanej spółki w innym kraju po to tylko, żeby sprzedać go tam bez podatku. Będą obowiązywać dwie stawki podatku: 19 proc. – gdy ustalana będzie wartość podatkowa składnika majątku i 3 proc. – w pozostałych sytuacjach.

Podatek od wyprowadzki zostanie nałożony nie tylko na firmy, ale również na osoby fizyczne (nie prowadzące biznesu), z tym że wartość przeniesionego majątku, od które będzie należał się podatek wyniesie 4 mln zł (a nie jak w przypadku firm 2 mln zł).

Zgodnie z najnowszą wersja projektu, jeśli przedsiębiorca lub osoba fizyczna, która zapłaci podatek od wyprowadzki, ale przed upływem 5 lat wróci do kraju, będzie mógł liczyć na zwrot daniny.

Obowiązek wprowadzenia exit tax nakłada na nasz kraj unijna dyrektywa z 2016 r. – podobne przepisy są już wdrożone w innych krajach Unii.

Exit tax – nowy podatek od 2019 r.

Zmiany w podatkach 2019 – najważniejsze nowości

Nowy “podatek od wyprowadzki” to nie jedyne novum w projektach ustaw podatkowych na nadchodzący rok – przyjrzymy się pozostałym zapowiadanym zmianom.

1. Możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodów wynagrodzenia małżonka i małoletnich dzieci (tak jak innych pracowników).


2. Podwyższenie progu sprzedaży, który uprawnia do uzyskania statusu “małego podatnika” – z 1,2 mln euro do 2 mln euro. Status ten warunkuje wiele preferencji podatkowych.


3. Szybsze rozliczenie straty – w 2019 jednorazowo będzie można odliczyć do 5 mln. zł.


4. Informowanie o schematach podatkowych – doradcy podatkowi będą musieli informować skarbówkę o stosowanej optymalizacji podatkowej (w kraju i za granicą), a jeśli powołają się na tajemnicę zawodową, o schematach będzie musiał poinformować sam podatnik. Obowiązek będzie dotyczył firm, które przekroczą ustawowy limit w podatku (5 mln zł) i dochodach (25 mln zł).


5. Niższy CIT: zamiast 15% – 9% proc., ale tylko dla małych podatników, którzy osiągną przychody brutto ze sprzedaży powyżej 1,2 mln euro oraz rozpoczynających działalność.


6. Kryptowaluty – dochody z wirtualnej waluty będą traktowane jako kapitał pieniężny i opodatkowane wg stawki 19%.


7. Samochody firmowe – korzystający z auta służbowego zarówno w firmie, jak i prywatnie odliczy tylko 50% wydatków, a w przypadku prywatnych – 20%. Do 150 tys. zł wzrośnie limit wartości samochodu osobowego, do której możliwe będzie pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych. Niestety nie będzie już możliwości zaliczania w koszty pełnej wartości rat leasingowych.


8. Likwidacja obowiązku okresowych szkoleń BHP dla pracowników administracyjno-biurowych (branż, które są najmniej wypadkowe).


9. Zmiany w funkcjonowaniu spółki z o.o. – możliwe będzie m.in. podejmowanie wszystkich uchwał przez wspólników na odległość, w trybie obiegowym.

Zmiany w podatkach 2019 – najważniejsze nowości

Firmy budowlane z o obowiązkowym split payment od 2019 r.

Od 1 lipca br. podzielona płatność VAT jest rozwiązaniem, z którego może, ale nie musi skorzystać płatnik podatku VAT. Od przyszłego roku mechanizm ten będzie obowiązkowy w usługach budowlanych, a następnie w innych branżach.

Jak oceniają eksperci podatkowi, na nowych przepisach skorzystają podwykonawcy w branży budowlanej, ponieważ nie będą musieli występować o zwroty podatku VAT. Nowe przepisy mogą natomiast przysporzyć kłopotów głównym wykonawcom.

Split payment będzie wiązał się z koniecznością podania na fakturze dodatkowych danych i wskazania na tym dokumencie, że należność trzeba opłacić w trybie split payment.

Dla przypomnienia: mechanizm podzielonej płatności (MPP), tzw. split payment to narzędzie dla przedsiębiorców płacących bezgotówkowo za faktury sprzedaży przy użyciu polecenia przelewu (lub polecenia zapłaty) i posiadających rachunek VAT. Mechanizm obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2018 r., ale na razie jest dobrowolny.  MPP dotyczy wyłącznie transakcji między podatnikami posiadającymi rachunek VAT rozliczanych w polskiej walucie, niezależnie od wielkości firmy. Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą i posiadający rachunek rozliczeniowy lub imienny rachunek w SKOK ma bezpłatny rachunek VAT (otwarty automatycznie, bez konieczności składania wniosków).

Firmy budowlane z o obowiązkowym split payment od 2019 r.

Dostęp do informacji on-line dla przedsiębiorców

Kiedy wszystkim – a przedsiębiorcom szczególnie – ciągle brakuje czasu, dostęp do różnego rodzaju informacji przez Internet pozwala uniknąć wizyt w urzędach w celu uzyskania niezbędnych danych  do prowadzenia biznesu.

VAT

Na stronach Ministerstwa Finansów jest dostępnych kilka wyszukiwarek, które pomagają zweryfikować status kontrahenta pod kątem VAT.

Link: ppuslugi.mf.gov.pl

CEIDG

W tym miejscu jest możliwe wyszukiwanie firm, sprawdzanie ich statusu (czynny, zawieszony, wykreślony), możliwość pobrania wydruku zaświadczającego o prowadzeniu biznesu a także sprawdzenia kodów PKD.

Link: https://prod.ceidg.gov.pl/ceidg.cms.engine/

KRS

To rejestr przedsiębiorców, stowarzyszeń, organizacji społecznych i zawodowych, fundacji i in. Pod tym adresem znajduje się również Rejestr Dłużników Niewypłacalnych.

Link: https://ekrs.ms.gov.pl/web/wyszukiwarka-krs/strona-glowna

Księgi wieczyste

Rejestr umożliwia przeglądanie elektronicznych wersji ksiąg wieczystych, składanie wniosków o wydanie dokumentu z Centralnej Informacji Ksiąg Wieczystych.

Link: https://ekw.ms.gov.pl/eukw_ogol/menu.do

Rejestry notarialne

Na rejestry notarialne składają się: Rejestr Spadkowy zawierający informacje o zarejestrowanych notarialnych aktach poświadczenia dziedziczenia (od 1 marca 2009 r.) oraz sądowych stwierdzeniach nabycia spadku i europejskich poświadczeniach spadkowych (od 8 września 2016 r.), Notarialny Rejestr Testamentów, Centralne Repozytorium Elektronicznych Wypisów Aktów Notarialnych i in. Link: https://rejestry-notarialne.pl/

Patenty i wzory użytkowe

Wyszukiwarka patentów i wzorów użytkowych.

Link: https://grab.uprp.pl/PrzedmiotyChronione/Strony%20witryny/Wyszukiwanie%20proste.aspx

Dostęp do informacji on-line dla przedsiębiorców

ZUS znacznie częściej kwestionuje wypłatę świadczeń chorobowych

Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej (1)

Żródło: podatkiOpublikowany 26-09-2018

ZUS znacznie częściej kwestionuje wypłatę świadczeń chorobowych

Pracownicze Plany Kapitałowe – jakie obowiązki czekają pracodawców?

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to program dodatkowego i dobrowolnego oszczędzania, przeznaczony dla osób zatrudnionych. Umożliwią pracownikom gromadzenie długoterminowych oszczędności, wypłacanych po zakończeniu aktywności zawodowej.

Zamysł jest taki, aby zgromadzone w ten sposób środki były uzupełnieniem świadczeń z systemu powszechnego – czyli jak wiadomo już dzisiaj bardzo niskich emerytur z ZUS.

Zainteresowani programem pracownicy będą mogli zacząć oszczędzać już w połowie 2019 r. Wpłat będą dokonywać nie tylko oni, ale także pracodawcy oraz budżet państwa. Środki zgromadzone w tym programie przez uczestnika PPK zostaną wypłacone mu po osiągnięciu przez niego 60. roku życia (przewidziano ten sam wiek dla kobiet i mężczyzn). Pieniądze będzie można podjąć wcześniej, np. w przypadku poważnej  choroby pracownika, jego małżonka lub dziecka.

Obowiązki pracodawców

W ramach projektowanych rozwiązań przewidziano zawieranie dwóch rodzajów umów:

• umowy o zarządzanie PPK, gdzie stronami będą podmiot zatrudniający i instytucja finansowa),


• umowy o prowadzenie PPK, gdzie stronami będą osoba zatrudniona i instytucja finansowa.

Powszechność systemu PPK nakłada na podmioty zatrudniające (pracodawców) obowiązek zawierania z instytucją finansową umowy o zarządzanie PPK, jeżeli zatrudniają co najmniej jedną osobę (w imieniu tej osoby pracodawca będzie musiał zawrzeć umowę z instytucją finansową o prowadzenie PPK). Pracodawcy będą tworzyć PPK dla wszystkich osób zatrudnionych (np. pracowników na etacie i zatrudnionych na umowie-zleceniu).

Obowiązek zawierania umów o zarządzanie PPK będzie wprowadzany stopniowo:

• od 1 lipca 2019 r. dla podmiotów, które zatrudniają co najmniej 250 osób;


• od 1 stycznia 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 50 osób;


• od 1 lipca 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 20 osób,


• od 1 stycznia 2021 r. dla pozostałych podmiotów oraz osób zatrudnionych w jednostkach sektora finansów publicznych.

Każdy zatrudniony zostanie zapisany do programu automatycznie, ale będzie  mógł się z niego wycofać, czyli oszczędzanie w PPK będzie dobrowolne. Jednocześnie uczestnik PPK, który zrezygnował z udziału w programie, w każdym momencie będzie mógł ponownie do niego przystąpić.

Wpłaty do PPK

Wpłaty do PPK będą dokonywane przez podmiot zatrudniający i uczestnika programu. Wpłata podstawowa do PPK wyniesie 2 proc. wynagrodzenia, stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od uczestnika programu i 1,5 proc. wynagrodzenia, stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od podmiotu zatrudniającego. Podmiot zatrudniający za niewywiązanie się z obowiązku dokonywania wpłat do PPK będzie podlegał grzywnie w wysokości od 1000 do 1 000 000 zł. Realizacja obowiązku tworzenia i prowadzenia PPK będzie kontrolowana przez Państwową Inspekcję Pracy.

Pracownicze Plany Kapitałowe – jakie obowiązki czekają pracodawców?

Uwaga na fałszywe e-maile na temat rozliczenia rocznego i pliku JPK

Ministerstwo Finansów ostrzega przed fałszywymi e-mailami, w których autor wiadomości informuje o niezgodności pomiędzy rozliczeniem rocznym w podatku dochodowym a plikiem JPK.

Na stronie resortu finansów pojawiła się informacja, że do przedsiębiorców trafiają maile, w których jako nadawca widnieje fikcyjny „Główny Urząd Kontroli Skarbowej”, autor podpisuje się jako „Koordynator JPK”. Zaleca się nie otwieranie takich wiadomości, ani załącznika oraz aby nie odpowiadać na e-mail nadawcy. Załącznik może zawierać zainfekowany plik.

Uwaga na fałszywe e-maile na temat rozliczenia rocznego i pliku JPK

Za kontrahenta z ulgą na start nie zapłacimy składek ZUS

MF i ZUS rozwiał wątpliwości związane z odprowadzaniem składek na ubezpieczenia społeczne za kontrahentów, którzy korzystają z ulgi na start.

Na innym stanowisku stanął wcześniej ZUS w Gdańsku, wskazując, że takie firmy nie będą uznawane za przedsiębiorców tylko zleceniobiorców i zleceniodawca będzie musiał za nich odprowadzać składki do ZUS. W wydanym później oświadczeniu wskazano jednak, że ta niekorzystna interpretacja została wydana w sprawie jednostkowej, na podstawie stanu faktycznego przedstawionego przez wnioskującego i dotyczy wyłącznie przedsiębiorcy, na wniosek którego została wydana.

Zakład Ubezpieczeń Społecznych ostatecznie wyjaśnił, że umowa agencyjna, umowa zlecenia albo umowa o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, może być uznana za wykonywaną w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, pod warunkiem że:

• jej przedmiot jest taki sam jak przedmiot prowadzonej działalności,


• osiągane przychody są opodatkowane jako przychód z działalności gospodarczej.

W takim przypadku umowy cywilnoprawne zawarte w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie stanowią odrębnego tytułu do ubezpieczeń społecznych.

Zleceniodawcy nie mają zatem obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne za kontrahentów, którzy korzystają z ulgi na start, o ile spełnione są ww. warunki.

Za kontrahenta z ulgą na start nie zapłacimy składek ZUS

Ochrona tajemnic firmowych po nowemu

4 września br. weszły w życie zmienione przepisy ustawy o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji, które ustanawiają standardy w zakresie zasad ochrony informacji poufnych przedsiębiorstwa i dostosowują polskie przepisy do unijnej dyrektywy.

Do tej pory czynem nieuczciwej konkurencji w odniesieniu do cudzych informacji stanowiących tajemnicę przedsiębiorstwa było ich ujawnienie oraz wykorzystanie. Teraz jest to także działanie polegające na pozyskaniu takich informacji.

W nowej ustawie zrezygnowano z dotychczasowego uregulowania ograniczającego czasowo ochronę tajemnicy przedsiębiorstwa. Oznacza to, że została usunięta dotychczasowa regulacja ustanawiająca w stosunku do pracownika ograniczenie czasu ochrony tajemnicy przedsiębiorstwa przez okres 3 lat od dnia ustania stosunku pracy.

Poprzez tajemnicę przedsiębiorstwa rozumie się informacje techniczne, technologiczne, organizacyjne przedsiębiorstwa lub inne informacje posiadające wartość gospodarczą, które jako całość lub w szczególnym zestawieniu i zbiorze ich elementów nie są powszechnie znane osobom zwykle zajmującym się tym rodzajem informacji albo nie są łatwo dostępne dla takich osób. Aby dane informacje mogły zostać uznane za tajemnicę przedsiębiorstwa, podmiot uprawniony do korzystania z informacji lub rozporządzania nimi musi podjąć, przy zachowaniu należytej staranności, działania w celu utrzymania ich w poufności.

Obowiązująca od 4 września br. ustawa wskazuje, iż pozyskanie, ujawnienie oraz wykorzystanie informacji stanowiących tajemnicę przedsiębiorstwa nie stanowi czynu nieuczciwej konkurencji, jeżeli:

• nastąpiło w celu ochrony uzasadnionego interesu chronionego prawem lub


• nastąpiło w ramach korzystania ze swobody wypowiedzi, lub


• nastąpiło w ramach ujawnienia nieprawidłowości, uchybienia, działania z naruszeniem prawa w celu ochrony interesu publicznego, lub


• ujawnienie przedmiotowych informacji wobec przedstawicieli pracowników w związku z wykonywaniem przez nich funkcji na podstawie przepisów prawa było niezbędne dla prawidłowego wykonywania tych funkcji.

Ustawa rozszerza katalog sankcji cywilnoprawnych za dokonanie czynu nieuczciwej konkurencji polegającego na naruszeniu tajemnicy przedsiębiorstwa m.in. o możliwość zobowiązania pozwanego przez sąd do podania do publicznej wiadomości informacji o wyroku albo treści wyroku czy możliwość nałożenia na pozwanego obowiązku zapłaty na rzecz powoda stosownego wynagrodzenia (rekompensaty pieniężnej).

Wprowadzono odrębny termin przedawnienia roszczenia o naprawienie szkody wynikłej wskutek czynu nieuczciwej konkurencji polegającego na naruszeniu tajemnicy przedsiębiorstwa stanowiącego jednocześnie zbrodnię albo występek, przyjmując że w takim przypadku termin przedawnienia roszczenia o naprawienie szkody nie może skończyć się później niż z upływem 20 lat od dnia popełnienia przestępstwa.

Nowe przepisy wprowadzają kary za działania podejmowane przez osoby, które wykorzystają lub ujawnią informację stanowiącą tajemnicę przedsiębiorstwa, z którą zapoznały się w związku z udziałem w postępowaniu sądowym dotyczącym czynu nieuczciwej konkurencji polegającego na naruszeniu tajemnicy przedsiębiorstwa albo przez dostęp do akt takiego postępowania, o ile w postępowaniu tym sąd wyłączył jawność rozprawy.

Ochrona tajemnic firmowych po nowemu

Polska Strefa Inwestycji – ulgi podatkowe na terenie całego kraju

Ustawa o wspieraniu nowych inwestycji wprowadza zmieniony mechanizm udzielania przedsiębiorcom wsparcia w podejmowaniu przedsięwzięć gospodarczych na całym terytorium Polski.

Teraz przedsiębiorcy nie będą musieli przenosić się do miejscowości objętych specjalnymi strefami ekonomicznymi, by inwestując skorzystać z ulg w podatkach dochodowych.

Nowe przepisy mają uzupełnić rozwiązania funkcjonujące w oparciu o przepisy ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych. Podstawowym celem ustawy jest zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania na terenie całego kraju.

Ustawa obejmuje trzy grupy zagadnień:

• określa zasady udzielania przedsiębiorcom wsparcia na realizację nowych inwestycji,


• wskazuje organy właściwe w sprawach wspierania nowych inwestycji oraz jego kompetencji i trybu działania,


• określa zadania zarządzających obszarami, odpowiedzialnych za wspieranie nowych inwestycji.

Na czym będzie polegało wsparcie?

Wsparcie na realizację nowej inwestycji będzie udzielane w formie zwolnienia od podatku dochodowego, na zasadach określonych odpowiednio w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych albo w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wsparcie nie może być udzielone w sytuacji lokalizacji inwestycji na obszarach występowania niezagospodarowanych złóż kopalin, z wyjątkiem inwestycji dotyczących tych złóż. Decyzja o wsparciu będzie wydawana na wniosek przedsiębiorcy ubiegającego się o wsparcie przez ministra właściwego do spraw gospodarki, na czas oznaczony, nie krótszy niż 10 lat i nie dłuższy niż 15 lat.

5 września weszły w życie akty wykonawcze do ustawy, a więc przedsiębiorcy mogą już ubiegać się o wsparcie na nowych zasadach.

Ministerstwo przedsiębiorczości: na zmianach skorzystają wszyscy

Dzięki nowej ustawie zyskają:

• inwestorzy polscy – wymagane nakłady będą dostosowane do ich możliwości; nie będą zmuszeni, jak dotychczas do zmiany lokalizacji swojej działalności, ponieważ zachęty będą dostępne na terenie całej kraju,


• pracownicy – w ciągu najbliższych 10 lat powstanie ponad 200 tys. nowych miejsc pracy na konkurencyjnych warunkach,


• gminy we wszystkich regionach – każda gmina będzie pod opieką poszczególnych stref,


• obecnie funkcjonujące Strefy – mogą jeszcze skuteczniej likwidować bariery inwestycyjne oraz zyskują realny wpływ na rozwój gospodarczy swojego regionu.

Polska Strefa Inwestycji – ulgi podatkowe na terenie całego kraju

Ustawa o sukcesji z podpisem Prezydenta

Prezydent podpisał długo oczekiwaną przez właścicieli jednoosobowych firm ustawę o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej. Nowe przepisy wejdą w życie jeszcze w tym roku.

Jak informuje kancelaria głowy państwa, dzięki nowym rozwiązaniom, w przypadku śmierci przedsiębiorcy, jego firma będzie mogła zachować operacyjną ciągłość działania. W mocy zostaną utrzymane umowy o pracę, kontrakty, zezwolenia i koncesje związane z przedsiębiorstwem. Ustawa zawiera również rozwiązania zapewniające ciągłość rozliczeń podatkowych firmy oraz przewiduje zwolnienie z podatku od spadków dla osób, które odziedziczą przedsiębiorstwo i będą  kontynuowały jego prowadzenie.

Do tej pory śmierć właściciela jednoosobowej firmy  oznaczała duże trudności. Można było przejąć majątek zmarłego, ale bez możliwości korzystania z niezbędnych dla funkcjonowania działalności gospodarczej elementów, takich jak umowy o pracę, NIP czy decyzje administracyjne, zwłaszcza zezwolenia oraz koncesje. Śmierć przedsiębiorcy wpisanego do CEIDG powodowała też wygaśnięcie wielu kontraktów handlowych i oznaczała utratę pracy dla osób zatrudnionych w przedsiębiorstwie.

Nowe przepisy pozwalają przedsiębiorcy wpisanemu do CEIDG powołać  zarządcę sukcesyjnego. Będzie on prowadził bieżące sprawy przedsiębiorstwa po śmierci właściciela, do czasu zakończenia formalności spadkowych. Zarządcę sukcesyjnego powołać będą mogły także osoby, które odziedziczą przedsiębiorstwo lub małżonek, który jest jego współwłaścicielem – jeśli sam przedsiębiorca nie powołał zarządcy za życia. Zarząd sukcesyjny może trwać, co do zasady, maksymalnie 2 lata od śmierci przedsiębiorcy. W wyjątkowych przypadkach sąd może przedłużyć ten czas do 5 lat. Co do zasady, zarząd sukcesyjny wygaśnie z momentem podziału spadku.

Ustawa pozwoli zachować ciągłość  rozliczeń podatkowych firmy. Będą one dokonywane z wykorzystaniem numeru NIP zmarłego przedsiębiorcy przez okres sprawowania zarządu sukcesyjnego. Możliwe będzie m.in. odliczenie straty poniesionej przez przedsiębiorcę, kontynuacja rozpoczętej amortyzacji oraz korzystanie przez zarządcę sukcesyjnego z interpretacji podatkowych uzyskanych przez przedsiębiorcę.

Ustawa wprowadza ponadto zwolnienie z podatku od spadków z tytułu nabycia przedsiębiorstwa przez osoby, które będą je prowadziły przez co najmniej 2 lata, niezależnie od pokrewieństwa ze zmarłym przedsiębiorcą. To odpowiedź na problem braku sukcesora w kręgu najbliższej rodziny.

Większość przepisów nowej ustawy zacznie obowiązywać po upływie 3 miesięcy od ogłoszenia, a więc już od IV kwartału 2018 roku.

Ustawa o sukcesji z podpisem Prezydenta

Najnowsze zmiany w Ordynacji podatkowej

Od połowy sierpnia br. obowiązują nowe przepisy w zakresie blokady rachunku oraz mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment).

Najważniejsze nowości w znowelizowanej Ordynacji to:

• zniesienie możliwości zaskarżenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego na okres 72 godzin oraz doprecyzowanie przepisów określających datę upadku blokady;


• zmiana środka zaskarżenia blokady na okres do 3 miesięcy;


• zmiana w zakresie biegu terminów, tj. terminu do rozpatrzenia zażalenia przez Szefa KAS oraz terminu przedłużenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;


• stworzenie podstaw prawnych do przekazywania informacji o żądaniu lub dokonaniu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego przez bank lub SKOK;


• rozszerzenie definicji rachunku podmiotu kwalifikowanego;


• wprowadzenie definicji legalnej pełnomocnika do rachunku podmiotu kwalifikowanego;


• rozszerzenie zakresu danych przesyłanych przez banki i SKOK-i izbie rozliczeniowej;


• zmiany dotyczące przesyłania informacji o wskaźniku ryzyka;


• wprowadzenie przepisu stwarzającego podstawę prawną do przekazywania przez izbę rozliczeniową bankom i SKOK-om informacji o stwierdzonych rozbieżnościach pomiędzy danymi z banków lub SKOK-ów a danymi z Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji Podatników;


• doprecyzowanie przepisów dotyczących przetwarzania informacji przez izbę rozliczeniową;


• rozszerzenie możliwości wypłaty środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego – na zaległe wynagrodzenia oraz wszystkie alimenty;


• zmiany dotyczące stosowania przepisów kodeksu postępowania administracyjnego w zakresie kar pieniężnych.

Obowiązują już przepisy związane z mechanizmem podzielonej płatności w VAT, z dniem 1 października mają natomiast wejść w życie przepisy dotyczące sygnalizowania przez izbę rozliczeniową rozbieżności pomiędzy numerami z banków lub SKOK-ów a numerami z Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji Podatników. Z kolei z dniem 1 lipca 2019 r. mają wejść w życie przepisy dotyczące rozszerzenia definicji rachunku podmiotu kwalifikowanego, przepisy rozszerzające katalog danych przesyłanych przez banki i SKOK-i do Szefa KAS za pośrednictwem STIR, a także przepisy o informowaniu przez bank lub SKOK o przekazaniu żądania lub dokonaniu blokady na wniosek podmiotu kwalifikowanego.

Najnowsze zmiany w Ordynacji podatkowej

Uwaga! Przelew w podzielonej płatności nie jest możliwy na rachunek ROR

Ministerstwo Finansów przypomina, że zapłata w mechanizmie podzielonej płatności (MPP/split payment) jest możliwa wyłącznie na rachunek rozliczeniowy kontrahenta lub rachunek imienny w SKOK, otwarty w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Tylko do takich rachunków bank/SKOK prowadzi rachunek VAT, czyli rachunek przeznaczony dla rozliczeń w mechanizmie podzielonej płatności.

W związku z tym, jeżeli nabywca towaru lub usługi dokonuje przelewu w podzielonej płatności na rachunek wskazany przez kontrahenta i ten rachunek jest rachunkiem typu ROR, wówczas taki przelew zostanie odrzucony, a płatność nie zostanie zrealizowana.

Uwaga! Przelew w podzielonej płatności nie jest możliwy na rachunek ROR

Prezes UODO ostrzega przed fałszywymi kontrolerami!

Ponieważ w ostatnim czasie do przedsiębiorców zaczęły zgłaszać się osoby podające się za kontrolerów, Urząd Ochrony Danych Osobowych zaleca zachowanie ostrożności i zwraca uwagę, że co do zasady pisemnie uprzedza o swoich kontrolach.

Do Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych dotarły sygnały, że u przedsiębiorców pojawiają się osoby podające się za kontrolerów UODO. Osoby takie okazują fałszywe dokumenty –  legitymację i upoważnienie do kontroli w zakresie wywiązywania się z nowych obowiązków nałożonych przez RODO.

Prezes UODO informuje, że w najbliższym czasie będą miały miejsce kontrole i upoważnione do ich przeprowadzenia osoby będą pojawiać się w wyznaczonych do kontroli podmiotach. Ważne jest jednak zachowanie ostrożności i baczniejsze weryfikowanie tożsamości zgłaszających się osób.

Urząd przypomina, że legitymacja, którą posługują się kontrolerzy jest zabezpieczona m.in. hologramem.

W przypadku wątpliwości co do wiarygodności osoby, która okaże dokumenty upoważniające do kontroli, istnieje możliwość telefonicznego zweryfikowania, czy rzeczywiście jest tą, za którą się podaje i jest upoważniona przez Prezesa UODO do przeprowadzenia kontroli. W tym celu można się kontaktować pod numer (22) 531-07-71.

Prezes UODO ostrzega przed fałszywymi kontrolerami!