Nie czekaj na list z ZUS – sprawdź swój rachunek w wyszukiwarce!

Jeśli nie otrzymali Państwo listu z indywidualnym numerem rachunku składkowego albo pismo zaginęło, można sprawdzić rachunek za pomocą wyszukiwarki ZUS.

Jak już wspominaliśmy, 1 stycznia 2018 r. zmieniają się zasady rozliczeń z ZUS. Wszyscy przedsiębiorcy będą opłacać jednym przelewem wszystkie składki na swój indywidualny numer rachunku składkowego, a dotychczasowe rachunki zostaną zamknięte.

Od początku października br. Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje listownie przedsiębiorców o nowych zasadach wpłaty składek. Innym wygodnym sposobem sprawdzenia indywidualnego rachunku składkowego jest skorzystanie z wyszukiwarki dostępnej na stronie: https://www.eskladka.pl/. Aby poznać numer swojego rachunku potrzebne są dwa identyfikatory (do wyboru: NIP, REGON, PESEL lub dowód osobisty paszport, imię i nazwisko, nazwa skrócona płatnika).

Nie czekaj na list z ZUS – sprawdź swój rachunek w wyszukiwarce!

Zagraniczna delegacja: dwie opcje rozliczenia kosztów wyżywienia

Wartość wyżywienia pracownika podczas delegacji korzysta ze zwolnienia z podatku, ale tylko do wysokości diety określonej w przepisach rozporządzenia.

Pracodawca może wypłacać delegowanemu pracownikowi dietę, zgodnie z przepisami rozporządzenia o podróżach służbowych. Druga opcja, to zwrot pracownikowi wydatków na całodzienne wyżywienie na podstawie przedłożonych przez niego rachunków wystawionych na firmę. Niezależnie jednak od przyjętego sposobu rozliczania wydatków na wyżywienie pracownika podczas delegacji sytuacja wygląda tak samo. Otóż w świetle art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach wydanych przez ministra właściwego do spraw pracy w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju.

Tak więc w przypadku zapewnienia pracownikowi wyżywienia, które kupuje sam, a następnie rachunki przedkłada pracodawcy wolna od podatku dochodowego jest jego wartość tylko do wysokości równowartości diety.

Zagraniczna delegacja: dwie opcje rozliczenia kosztów wyżywienia

Urzędy listy piszą... Kiedy reagować, a kiedy nie?

W najbliższym czasie otrzymają Państwo pismo z ZUS-u (w wersji papierowej) z informacją o nowym, indywidualnym rachunku składkowym. Z kolei urzędy skarbowe coraz częściej kontaktują się z podatnikami droga mailową. Jak należy traktować tego typu korespondencję?

Miesiąc temu pisaliśmy w naszym newsletterze o tym, że od października br. ZUS rozpoczyna wielką akcję informacyjną w związku z tym, że od 2018 r. wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy będą wpłacać na jedno, a nie jak dotychczas cztery rachunki bankowe. Prosiliśmy wtedy o czujność i ostrożność, gdyż zapewne pojawi się wielu oszustów, którzy chcąc wykorzystać zmiany w płatnościach składek ZUS i będą próbowali wyłudzić z tego tytułu różnego rodzaju opłaty. W razie jakichkolwiek wątpliwości co do autentyczności korespondencji z ZUS jesteśmy do Państwa dyspozycji. Odebranie zawiadomienia z ZUS o nadaniu indywidualnego rachunku bankowego jest niezwykle ważne, ponieważ dotychczasowe rachunki zostaną zamknięte, a więc dokonywanie przelewów na aktualnie obowiązujących zasadach może narazić firmę na zaległości i poważne kłopoty.

Z kolei urzędy skarbowe coraz częściej kontaktują się z podatnikami korzystając z komunikacji elektronicznej. Powstaje pytanie, czy na maile od skarbówki trzeba odpowiadać i co grozi nam za pozostawienie takiej wiadomości bez reakcji. Ministerstwo Finansów odniosło się do tego pytania, które w imieniu czytelników zadał dziennik Gazeta Prawna. Z uzyskanej odpowiedzi wynika, że podatnik nie ma obowiązku odpowiadania mailem na wiadomość otrzymaną od urzędu skarbowego tą właśnie drogą. Jak czytamy w Dzienniku: „Ministerstwo Finansów zapewnia, że podatnicy, którzy nie odpowiedzą na e-mail, nie muszą się obawiać sankcji, mimo że tak wynikałoby ze zeskanowanego wezwania”.

Urzędy listy piszą... Kiedy reagować, a kiedy nie?

Urzędy listy piszą... Kiedy reagować, a kiedy nie?

W najbliższym czasie otrzymają Państwo pismo z ZUS-u (w wersji papierowej) z informacją o nowym, indywidualnym rachunku składkowym. Z kolei urzędy skarbowe coraz częściej kontaktują się z podatnikami droga mailową. Jak należy traktować tego typu korespondencję?

Miesiąc temu pisaliśmy w naszym newsletterze o tym, że od października br. ZUS rozpoczyna wielką akcję informacyjną w związku z tym, że od 2018 r. wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy będą wpłacać na jedno, a nie jak dotychczas cztery rachunki bankowe. Prosiliśmy wtedy o czujność i ostrożność, gdyż zapewne pojawi się wielu oszustów, którzy chcąc wykorzystać zmiany w płatnościach składek ZUS i będą próbowali wyłudzić z tego tytułu różnego rodzaju opłaty. W razie jakichkolwiek wątpliwości co do autentyczności korespondencji z ZUS jesteśmy do Państwa dyspozycji. Odebranie zawiadomienia z ZUS o nadaniu indywidualnego rachunku bankowego jest niezwykle ważne, ponieważ dotychczasowe rachunki zostaną zamknięte, a więc dokonywanie przelewów na aktualnie obowiązujących zasadach może narazić firmę na zaległości i poważne kłopoty.

Z kolei urzędy skarbowe coraz częściej kontaktują się z podatnikami korzystając z komunikacji elektronicznej. Powstaje pytanie, czy na maile od skarbówki trzeba odpowiadać i co grozi nam za pozostawienie takiej wiadomości bez reakcji. Ministerstwo Finansów odniosło się do tego pytania, które w imieniu czytelników zadał dziennik Gazeta Prawna. Z uzyskanej odpowiedzi wynika, że podatnik nie ma obowiązku odpowiadania mailem na wiadomość otrzymaną od urzędu skarbowego tą właśnie drogą. Jak czytamy w Dzienniku: „Ministerstwo Finansów zapewnia, że podatnicy, którzy nie odpowiedzą na e-mail, nie muszą się obawiać sankcji, mimo że tak wynikałoby ze zeskanowanego wezwania”.

Urzędy listy piszą... Kiedy reagować, a kiedy nie?

Urzędy listy piszą... Kiedy reagować, a kiedy nie?

W najbliższym czasie otrzymają Państwo pismo z ZUS-u (w wersji papierowej) z informacją o nowym, indywidualnym rachunku składkowym. Z kolei urzędy skarbowe coraz częściej kontaktują się z podatnikami droga mailową. Jak należy traktować tego typu korespondencję?

Miesiąc temu pisaliśmy w naszym newsletterze o tym, że od października br. ZUS rozpoczyna wielką akcję informacyjną w związku z tym, że od 2018 r. wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy będą wpłacać na jedno, a nie jak dotychczas cztery rachunki bankowe. Prosiliśmy wtedy o czujność i ostrożność, gdyż zapewne pojawi się wielu oszustów, którzy chcąc wykorzystać zmiany w płatnościach składek ZUS i będą próbowali wyłudzić z tego tytułu różnego rodzaju opłaty. W razie jakichkolwiek wątpliwości co do autentyczności korespondencji z ZUS jesteśmy do Państwa dyspozycji. Odebranie zawiadomienia z ZUS o nadaniu indywidualnego rachunku bankowego jest niezwykle ważne, ponieważ dotychczasowe rachunki zostaną zamknięte, a więc dokonywanie przelewów na aktualnie obowiązujących zasadach może narazić firmę na zaległości i poważne kłopoty.

Z kolei urzędy skarbowe coraz częściej kontaktują się z podatnikami korzystając z komunikacji elektronicznej. Powstaje pytanie, czy na maile od skarbówki trzeba odpowiadać i co grozi nam za pozostawienie takiej wiadomości bez reakcji. Ministerstwo Finansów odniosło się do tego pytania, które w imieniu czytelników zadał dziennik Gazeta Prawna. Z uzyskanej odpowiedzi wynika, że podatnik nie ma obowiązku odpowiadania mailem na wiadomość otrzymaną od urzędu skarbowego tą właśnie drogą. Jak czytamy w Dzienniku: „Ministerstwo Finansów zapewnia, że podatnicy, którzy nie odpowiedzą na e-mail, nie muszą się obawiać sankcji, mimo że tak wynikałoby ze zeskanowanego wezwania”.

Urzędy listy piszą... Kiedy reagować, a kiedy nie?

Zmiany w opodatkowaniu najmu w 2018 r.

Projekt ustaw o podatkach dochodowych przygotowany przez resortu finansów i rozwoju zmienia zasady opodatkowania najmu prywatnego. Planuje się wprowadzenie rocznego limitu kwotowego w wysokości 100 tys. zł, do którego można będzie stosować ryczałt w wysokości 8,5 proc. Przekraczając tę kwotę podatek wyniesie 12,5 proc.

Obecnie dochody z najmu i dzierżawy uzyskiwane przez osoby fizyczne poza działalnością gospodarczą opodatkowane są według stawek: 18 i 32 proc. Można też rozliczyć się podatkiem zryczałtowanym według stawki 8,5 proc. W nowych regulacjach zaproponowano ograniczenie stosowania stawki ryczałtu 8,5 proc. do przychodów z najmu nieprzekraczających rocznie 100 tys. zł. Przewidziano też wprowadzenie stawki ryczałtu 12,5 proc. od nadwyżki przychodów z najmu (poza działalnością gospodarczą) ponad 100 tys. zł. Rozwiązanie to ma ograniczyć stosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania tylko do podatników, którzy takie przychody traktują jako dodatkowe źródło dochodów. Limit ten będzie dotyczył łącznie małżonków. Autorzy projektu wskazali w uzasadnieniu, że z zeznań PIT-28 za 2015 r. wynika, że średni deklarowany przychód z najmu wyniósł 18 240 zł.

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2018 r.

Zmiany w opodatkowaniu najmu w 2018 r.

Kontrola podatkowa a kontrola celno-skarbowa

Choć nikomu nie życzymy wizyty przedstawicieli fiskusa w firmie, to warto znać najważniejsze różnice pomiędzy kontrolą podatkową a karnoskarbową, ponieważ przekładają się one na prawa i obowiązki oraz warunki przeprowadzenia czynności kontrolnych.

Generalnie kontrola celno-skarbowa (która zastąpiła w tym roku kontrolę skarbową), jest przeprowadzana w przypadku poważnych naruszeń prawa podatkowego, a kontrola podatkowa ma miejsce w odniesieniu do spraw o mniejszej wadze i bieżącej weryfikacji rozliczeń. Bywa jednak tak, że obie te kontrole są prowadzone jednocześnie, nawet w stosunku do najmniejszych firm.

Kontrola celno-skarbowa przebiega głównie w oparciu o przepisy ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, a podatkowa na podstawie Ordynacji podatkowej i ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Zakres kontroli celno-skarbowej jest szerszy od kontroli podatkowej, ponieważ poza sprawdzeniem czy podmiot przestrzega przepisy prawa podatkowego obejmuje również obowiązki nałożone przez prawo celne, dewizowe i in.

Bardzo istotna z punktu widzenia firm jest kwestia powiadomienia o wszczęciu kontroli. O ile w przypadku kontroli podatkowej przedsiębiorca powinien być uprzedzony o terminie jej rozpoczęcia na tydzień przed wizytą urzędników, o tyle kontrola celno-skarbowa może być przeprowadzona bez wcześniejszego zawiadomienia. Różnica występuje też w zakresie właściwości miejscowej: jest ona zachowana w przypadku kontroli podatkowej, natomiast w przypadku celno-skarbowej już nie. Inny jest czas trwania obu kontroli: podatkowej wynosi dwa miesiące, a celno-skarbowej trzy – w obu przypadkach jest możliwość przedłużenia. Zakres, miejsce kontroli i uprawnienia urzędników są szersze przy kontroli celno-skarbowej. Różnice występują także w odniesieniu do terminu złożenia korekty deklaracji, a także złożenia zastrzeżeń: są dopuszczalne tylko przy kontroli podatkowej.

Kontrola podatkowa a kontrola celno-skarbowa

Jak sprawdzić kontrahenta dla potrzeb VAT?

Resort finansów wskazał, jakie działania może podjąć przedsiębiorca, aby zweryfikować  kontrahenta i uniknąć podejrzenia o udział w oszustwie podatkowym, a co za tym idzie dotkliwych  sankcji finansowych.

Oto w jaki sposób podatnik VAT może sprawdzić czy ma do czynienia z uczciwym kontrahentem:

 potwierdzenie statusu podmiotu poprzez jego sprawdzenie na stronie internetowej: https://ppuslugi.mf.gov.pl/w udostępnionej przez Ministerstwo Finansów usłudze: „Sprawdzenie statusu podmiotu w VAT” na portalu podatkowym, gdzie podatnik może dokonać bieżącej weryfikacji kontrahenta. Usługa umożliwia sprawdzenie czy podmiot jest czynnym, zwolnionym podatnikiemVAT czy też nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT, co jest niezwykle istotne w procesie dokumentowania przeprowadzenie transakcji gospodarczej.

 potwierdzanie numeru VAT UE (VIES) na stronie internetowej: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=PL – umożliwia uzyskanie potwierdzenia aktywności numeru VAT danego podmiotu zgodnie z art. 31 Rozporządzenia Rady nr 904/2010 z dnia 7 października 2010 r.

 złożenie wniosku o potwierdzenie, do właściwego naczelnika urzędu skarbowego wzakresie, czy podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony, zgodnie z art. 96 art. 13 ustawy o podatku od towarów i usług, czy też telefonicznegokontaktu z urzędem skarbowym w celu potwierdzenia statusu kontrahenta.

 sprawdzenie podmiotu w Krajowym Rejestrze Sądowym lub w Centralnej Informacjii Ewidencji Działalności Gospodarczej,

 weryfikacja podmiotu w bazie REGON, dla podmiotów dokonujących transakcji w zakresie towarów „wrażliwych” (m.in. towary wymienione w załączniku nr 13 ustawy o podatku od towarów i usług) – sprawdzenie czy sprzedawca figuruje na dzień dokonania dostawy towarów w wykazie podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną w odpowiedniej wysokości (http://kaucjagwarancyjna.mofnet.gov.pl/)

Dodatkowo, aby uczciwy przedsiębiorca nie stał się uczestnikiem procederu wykorzystywa niamechanizmów konstrukcji podatku VAT do uzyskiwania niezgodnych z prawem korzyści, może także:

 sprawdzić, czy kontrahent ma swoją stronę internetową albo czy jego adres pocztowy nie jest fikcyjny,

 sprawdzić, czy kontrahent ma wymagane prawem koncesje i zezwolenia,

 zachować ostrożność, gdy ktoś zaproponuje tzw. dobry interes z kontrahentami z UE, szczególnie w zakresie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, a szczególnie jeżeliten interes dotyczy zakupu/sprzedaży towaru spoza zakresu działalności tego przedsiębiorcy,

 zachować rozwagę, gdy propozycja zawarcia transakcji dotyczy handlu towarami stanowiącymi podwyższone ryzyko, np. złom, elektronika, telefony, karty telefoniczne,kawa, herbata, także złoto,

 sformalizować relacje z kontrahentami – każda umowa o współpracę z dostawcą wskazane jest, aby była zawarta na piśmie,

 zwrócić się do kontrahenta o przedłożenie kopii zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach,

 zabezpieczyć się poprzez żądanie pisemnego zobowiązania się kontrahenta, że towar, który będzie sprzedawany, nie pochodzi z przestępstwa, i że nie był przedmiotem obrotu w ramach karuzeli podatkowej — oraz, że kontrahent nie uczestniczy i nie bierze udziałuw oszustwie podatkowym,

 zażądać dołączenia do faktury specyfikacji dostarczanych towarów ze wskazaniem w niej indywidualnego numeru fabrycznego (seryjnego) każdego dostarczanego urządzenia oraz sprawdzać, czy produkt jest zgodny ze specyfikacją.

Jak sprawdzić kontrahenta dla potrzeb VAT?

Jak sprawdzić kontrahenta dla potrzeb VAT?Jak sprawdzić kontrahenta dla potrzeb VAT?

Resort finansów wskazał, jakie działania może podjąć przedsiębiorca, aby zweryfikować  kontrahenta i uniknąć podejrzenia o udział w oszustwie podatkowym, a co za tym idzie dotkliwych  sankcji finansowych.

Oto w jaki sposób podatnik VAT może sprawdzić czy ma do czynienia z uczciwym kontrahentem:

 potwierdzenie statusu podmiotu poprzez jego sprawdzenie na stronie internetowej: https://ppuslugi.mf.gov.pl/w udostępnionej przez Ministerstwo Finansów usłudze: „Sprawdzenie statusu podmiotu w VAT” na portalu podatkowym, gdzie podatnik może dokonać bieżącej weryfikacji kontrahenta. Usługa umożliwia sprawdzenie czy podmiot jest czynnym, zwolnionym podatnikiemVAT czy też nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT, co jest niezwykle istotne w procesie dokumentowania przeprowadzenie transakcji gospodarczej.

 potwierdzanie numeru VAT UE (VIES) na stronie internetowej: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=PL – umożliwia uzyskanie potwierdzenia aktywności numeru VAT danego podmiotu zgodnie z art. 31 Rozporządzenia Rady nr 904/2010 z dnia 7 października 2010 r.

 złożenie wniosku o potwierdzenie, do właściwego naczelnika urzędu skarbowego wzakresie, czy podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony, zgodnie z art. 96 art. 13 ustawy o podatku od towarów i usług, czy też telefonicznegokontaktu z urzędem skarbowym w celu potwierdzenia statusu kontrahenta.

 sprawdzenie podmiotu w Krajowym Rejestrze Sądowym lub w Centralnej Informacjii Ewidencji Działalności Gospodarczej,

 weryfikacja podmiotu w bazie REGON, dla podmiotów dokonujących transakcji w zakresie towarów „wrażliwych” (m.in. towary wymienione w załączniku nr 13 ustawy o podatku od towarów i usług) – sprawdzenie czy sprzedawca figuruje na dzień dokonania dostawy towarów w wykazie podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną w odpowiedniej wysokości (http://kaucjagwarancyjna.mofnet.gov.pl/)

Dodatkowo, aby uczciwy przedsiębiorca nie stał się uczestnikiem procederu wykorzystywa niamechanizmów konstrukcji podatku VAT do uzyskiwania niezgodnych z prawem korzyści, może także:

 sprawdzić, czy kontrahent ma swoją stronę internetową albo czy jego adres pocztowy nie jest fikcyjny,

 sprawdzić, czy kontrahent ma wymagane prawem koncesje i zezwolenia,

 zachować ostrożność, gdy ktoś zaproponuje tzw. dobry interes z kontrahentami z UE, szczególnie w zakresie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, a szczególnie jeżeliten interes dotyczy zakupu/sprzedaży towaru spoza zakresu działalności tego przedsiębiorcy,

 zachować rozwagę, gdy propozycja zawarcia transakcji dotyczy handlu towarami stanowiącymi podwyższone ryzyko, np. złom, elektronika, telefony, karty telefoniczne,kawa, herbata, także złoto,

 sformalizować relacje z kontrahentami – każda umowa o współpracę z dostawcą wskazane jest, aby była zawarta na piśmie,

 zwrócić się do kontrahenta o przedłożenie kopii zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach,

 zabezpieczyć się poprzez żądanie pisemnego zobowiązania się kontrahenta, że towar, który będzie sprzedawany, nie pochodzi z przestępstwa, i że nie był przedmiotem obrotu w ramach karuzeli podatkowej — oraz, że kontrahent nie uczestniczy i nie bierze udziałuw oszustwie podatkowym,

 zażądać dołączenia do faktury specyfikacji dostarczanych towarów ze wskazaniem w niej indywidualnego numeru fabrycznego (seryjnego) każdego dostarczanego urządzenia oraz sprawdzać, czy produkt jest zgodny ze specyfikacją.

Jak sprawdzić kontrahenta dla potrzeb VAT?Jak sprawdzić kontrahenta dla potrzeb VAT?

Kontrola podatkowa a kontrola celno-skarbowa

Choć nikomu nie życzymy wizyty przedstawicieli fiskusa w firmie, to warto znać najważniejsze różnice pomiędzy kontrolą podatkową a karnoskarbową, ponieważ przekładają się one na prawa i obowiązki oraz warunki przeprowadzenia czynności kontrolnych.

Generalnie kontrola celno-skarbowa (która zastąpiła w tym roku kontrolę skarbową), jest przeprowadzana w przypadku poważnych naruszeń prawa podatkowego, a kontrola podatkowa ma miejsce w odniesieniu do spraw o mniejszej wadze i bieżącej weryfikacji rozliczeń. Bywa jednak tak, że obie te kontrole są prowadzone jednocześnie, nawet w stosunku do najmniejszych firm.

Kontrola celno-skarbowa przebiega głównie w oparciu o przepisy ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, a podatkowa na podstawie Ordynacji podatkowej i ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Zakres kontroli celno-skarbowej jest szerszy od kontroli podatkowej, ponieważ poza sprawdzeniem czy podmiot przestrzega przepisy prawa podatkowego obejmuje również obowiązki nałożone przez prawo celne, dewizowe i in.

Bardzo istotna z punktu widzenia firm jest kwestia powiadomienia o wszczęciu kontroli. O ile w przypadku kontroli podatkowej przedsiębiorca powinien być uprzedzony o terminie jej rozpoczęcia na tydzień przed wizytą urzędników, o tyle kontrola celno-skarbowa może być przeprowadzona bez wcześniejszego zawiadomienia. Różnica występuje też w zakresie właściwości miejscowej: jest ona zachowana w przypadku kontroli podatkowej, natomiast w przypadku celno-skarbowej już nie. Inny jest czas trwania obu kontroli: podatkowej wynosi dwa miesiące, a celno-skarbowej trzy – w obu przypadkach jest możliwość przedłużenia. Zakres, miejsce kontroli i uprawnienia urzędników są szersze przy kontroli celno-skarbowej. Różnice występują także w odniesieniu do terminu złożenia korekty deklaracji, a także złożenia zastrzeżeń: są dopuszczalne tylko przy kontroli podatkowej.

Kontrola podatkowa a kontrola celno-skarbowa

Zmiany w opodatkowaniu najmu w 2018 r.

Projekt ustaw o podatkach dochodowych przygotowany przez resortu finansów i rozwoju zmienia zasady opodatkowania najmu prywatnego. Planuje się wprowadzenie rocznego limitu kwotowego w wysokości 100 tys. zł, do którego można będzie stosować ryczałt w wysokości 8,5 proc. Przekraczając tę kwotę podatek wyniesie 12,5 proc.

Obecnie dochody z najmu i dzierżawy uzyskiwane przez osoby fizyczne poza działalnością gospodarczą opodatkowane są według stawek: 18 i 32 proc. Można też rozliczyć się podatkiem zryczałtowanym według stawki 8,5 proc. W nowych regulacjach zaproponowano ograniczenie stosowania stawki ryczałtu 8,5 proc. do przychodów z najmu nieprzekraczających rocznie 100 tys. zł. Przewidziano też wprowadzenie stawki ryczałtu 12,5 proc. od nadwyżki przychodów z najmu (poza działalnością gospodarczą) ponad 100 tys. zł. Rozwiązanie to ma ograniczyć stosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania tylko do podatników, którzy takie przychody traktują jako dodatkowe źródło dochodów. Limit ten będzie dotyczył łącznie małżonków. Autorzy projektu wskazali w uzasadnieniu, że z zeznań PIT-28 za 2015 r. wynika, że średni deklarowany przychód z najmu wyniósł 18 240 zł.

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2018 r.

Zmiany w opodatkowaniu najmu w 2018 r.

Urzędy listy piszą... Kiedy reagować, a kiedy nie?

W najbliższym czasie otrzymają Państwo pismo z ZUS-u (w wersji papierowej) z informacją o nowym, indywidualnym rachunku składkowym. Z kolei urzędy skarbowe coraz częściej kontaktują się z podatnikami droga mailową. Jak należy traktować tego typu korespondencję?

Miesiąc temu pisaliśmy w naszym newsletterze o tym, że od października br. ZUS rozpoczyna wielką akcję informacyjną w związku z tym, że od 2018 r. wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy będą wpłacać na jedno, a nie jak dotychczas cztery rachunki bankowe. Prosiliśmy wtedy o czujność i ostrożność, gdyż zapewne pojawi się wielu oszustów, którzy chcąc wykorzystać zmiany w płatnościach składek ZUS i będą próbowali wyłudzić z tego tytułu różnego rodzaju opłaty. W razie jakichkolwiek wątpliwości co do autentyczności korespondencji z ZUS jesteśmy do Państwa dyspozycji. Odebranie zawiadomienia z ZUS o nadaniu indywidualnego rachunku bankowego jest niezwykle ważne, ponieważ dotychczasowe rachunki zostaną zamknięte, a więc dokonywanie przelewów na aktualnie obowiązujących zasadach może narazić firmę na zaległości i poważne kłopoty.

Z kolei urzędy skarbowe coraz częściej kontaktują się z podatnikami korzystając z komunikacji elektronicznej. Powstaje pytanie, czy na maile od skarbówki trzeba odpowiadać i co grozi nam za pozostawienie takiej wiadomości bez reakcji. Ministerstwo Finansów odniosło się do tego pytania, które w imieniu czytelników zadał dziennik Gazeta Prawna. Z uzyskanej odpowiedzi wynika, że podatnik nie ma obowiązku odpowiadania mailem na wiadomość otrzymaną od urzędu skarbowego tą właśnie drogą. Jak czytamy w Dzienniku: „Ministerstwo Finansów zapewnia, że podatnicy, którzy nie odpowiedzą na e-mail, nie muszą się obawiać sankcji, mimo że tak wynikałoby ze zeskanowanego wezwania”.

Urzędy listy piszą... Kiedy reagować, a kiedy nie?

Zagraniczna delegacja: dwie opcje rozliczenia kosztów wyżywienia

Wartość wyżywienia pracownika podczas delegacji korzysta ze zwolnienia z podatku, ale tylko do wysokości diety określonej w przepisach rozporządzenia.

Pracodawca może wypłacać delegowanemu pracownikowi dietę, zgodnie z przepisami rozporządzenia o podróżach służbowych. Druga opcja, to zwrot pracownikowi wydatków na całodzienne wyżywienie na podstawie przedłożonych przez niego rachunków wystawionych na firmę. Niezależnie jednak od przyjętego sposobu rozliczania wydatków na wyżywienie pracownika podczas delegacji sytuacja wygląda tak samo. Otóż w świetle art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub w przepisach wydanych przez ministra właściwego do spraw pracy w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej, z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju oraz poza granicami kraju.

Tak więc w przypadku zapewnienia pracownikowi wyżywienia, które kupuje sam, a następnie rachunki przedkłada pracodawcy wolna od podatku dochodowego jest jego wartość tylko do wysokości równowartości diety.

Zagraniczna delegacja: dwie opcje rozliczenia kosztów wyżywienia

Od nowego roku wyślemy JPK_VAT w imieniu wszystkich Klientów

Od 1 stycznia 2018 r. obowiązkiem comiesięcznego tworzenia i wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego objęte zostaną wszystkie firmy rozliczające VAT – w tym również jednoosobowe.

Jednolity Plik Kontrolny (JPK), to zestaw informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej. Dane są pobierane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych firmy. JPK posiada określony układ i format (schemat xml), który ułatwia jego przetwarzanie. Celem wprowadzenia JPK jest większa efektywność kontroli podatkowych i skrócenie czasu ich trwania, a także zwalczanie nadużyć, szczególnie w zakresie podatku VAT.
Od stycznia 2018 r. wszystkie firmy będące płatnikami VAT mają obowiązek comiesięcznego tworzenia i przekazywania fiskusowi  JPK_VAT, czyli ewidencji zakupu i sprzedaży.
W związku z tym nasza Kancelaria musiała dostosować system finansowo-księgowy do wymogów Ministerstwa Finansów i będzie przekazywać w postaci elektronicznej Państwa ewidencje zakupu i sprzedaży (JPK_VAT) za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Tą drogą będą też przesyłane korekty. Naszym obowiązkiem jest zapewnić przy tym bezpieczeństwo, wiarygodność i prawidłowość danych, a za niedopełnienie obowiązków związanych z JPK grozi odpowiedzialność karna skarbowa oraz sankcje przewidziane w przepisach Ordynacji podatkowej.

Od nowego roku wyślemy JPK_VAT w imieniu wszystkich Klientów

Obiad z kontrahentem można wrzucić w firmowe koszty

Dotychczas interpretacje odnoszące się do rozliczania wydatków na spotkania z klientami w restauracjach nie były korzystne dla przedsiębiorców. Ta sytuacja odwróciła się – teraz fiskus łaskawszym okiem patrzy na zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów biznesowych spotkań w lokalach gastronomicznych.

Jak podaje dziennik „Rzeczpospolita”, szef Krajowej Informacji Skarbowej udzielił korzystnej dla podatników odpowiedzi w sprawie rozliczania tego typu wydatków spółce działającej w branży handlowej, która w trakcie spotkań z klientami w restauracjach przedstawia oferty, ustala warunki sprzedaży i negocjuje umowy. Eksperci komentujący ten pozytywny trend w interpretacjach podatkowych zwracają jednak uwagę, że przedsiębiorcy muszą dokładnie dokumentować spotkania (kto brał w nich udział, jaki był jego cel), aby w razie kontroli uzasadnić rozliczenie kosztu. Wydatek powinien być współmierny do skali prowadzonej działalności, nie należy tez przesadzać z zakupem alkoholu. Ponadto, jeśli skarbówka uzna, że spotkanie z kontrahentami w restauracji zostało zorganizowane w celu budowania wizerunku firmy (czyli za reprezentację), to wydatku nie będzie można zaliczyć do kosztów.

Obiad z kontrahentem można wrzucić w firmowe koszty

Dobra wiadomość dla twórców: wzrośnie limit dla 50% kosztów uzyskania przychodów

Limit dotyczący stosowania 50 proc. kosztów uzyskania przychodów dla twórców ma być dwukrotnie wyższy. Jak wynika z zapowiedzi rządu, preferencje mają obowiązywać od nowego roku.

W tej chwili przedstawiciele środowisk twórczych od dochodów nieprzekraczających 85 528 zł rocznie mogą odliczyć 50 proc. kosztów uzyskania przychodów. Jeśli zarobią więcej płacą ponad trzykrotnie wyższy podatek w wysokości 32-proc. Rząd chce podnieść limit rocznych przychodów do 171 056 zł. Korzystne regulacje obejmą m.in. architektów, pisarzy, muzyków, plastyków, aktorów, filmowców, dziennikarzy, a także grafików komputerowych i programistów.

Jeśli przepisy zaczną obowiązywać preferencje dla twórców będą kosztować budżet ok. 200 milionów złotych.

Dobra wiadomość dla twórców: wzrośnie limit dla 50% kosztów uzyskania przychodów

Książka: promocja dla doradców podatkowych i księgowych

Moja książka o promocji dla doradców podatkowych i księgowych

“Promocja kancelarii doradztwa podatkowego i biura rachunkowego” to książka, w której dzielę się doświadczeniem i wiedzą o tym, jak samodzielnie, skutecznie i zgodnie z prawem promować usługi świadczone przez doradców podatkowych i właścicieli biur rachunkowych.

Dla kogo jest ta książka?

Publikacja jest sprofilowana branżowo – uwzględnia specyfikę, aktualne uwarunkowania rynkowe oraz regulacje prawa powszechnego i korporacyjnego obejmujące osoby świadczących usługi księgowe i doradcze.

• dla doradców podatkowych prowadzących jednoosobowe, małe i średnie firmy,



• dla osób zarządzających kancelariami, które nie korzystają ze wsparcia specjalistów do spraw marketingu czy public relations, nie tworzą osobnych działów marketingu czy PR,



• dla właścicieli niewielkich biur rachunkowych i kancelarii prawnych.

O czym jest ta książka?

Publikacja zawiera wskazówki, jak skutecznie i zgodnie z prawem promować swoje usługi z wykorzystaniem tradycyjnych narzędzi (budowanie relacji z klientem, public relations, reklama) oraz instrumentów, jakich dostarcza Internet. Zaproponowane rozwiązania opierają się na ponad 15-letniej znajomości branży usług doradczych i księgowych, wielu rozmowach z doradcami podatkowymi podczas prowadzonych szkoleń oraz praktycznym zastosowaniu zdobytej wiedzy we współpracy z kancelariami podatkowymi. Istotnym walorem są zaprezentowane przykłady pozacenowych metod konkurowania na trudnym rynku usług doradczych i księgowych, pomocnych przy budowaniu wiarygodnej marki i stabilnej pozycji kancelarii lub biura.

Co zyskasz dzięki tej lekturze?

Każdy, kto chce utrzymać się na rynku i rozwijać swoją działalność, dzięki tej publikacji pozna i będzie mógł zastosować w praktyce dobrane do swoich potrzeb i możliwości narzędzia promocji. Ta książka to z jednej strony źródło inspiracji do działania, a z drugiej przykłady konkretnych działań, jakie może podjąć właściciel małej i średniej kancelarii podatkowej lub biura rachunkowego po to, aby:

• być zauważonym przez potencjalnego klienta,



• budować rozpoznawalną markę,



• zatrzymać dotychczasowych klientów i sprawić, by byli zadowoleni z obsługi,



• pozyskać nowe zlecenia.

Referencje

Zawsze uważałem, że marketing stanowi niezbędny składnik sukcesu firmy zarządzanej przez doradcę podatkowego – nawet tej najmniejszej. Od ponad 20 lat z powodzeniem prowadzę własną kancelarię, ale ciągle poznaję i wdrażam nowe instrumenty marketingowe, które w dzisiejszych czasach opierają się głównie na aktywności w Internecie. W codziennej pracy ja i moi współpracownicy szczególną uwagę poświęcamy dobrym relacjom z klientami – nieustannie doskonalimy stosowane na co dzień narzędzia i metody, również poprzez uzyskanie certyfikatu ISO 9001.



Dbając o wysoki poziom usług i stale podnosząc kwalifikacje zawodowe, pamiętajmy również o poszerzaniu wiedzy dotyczącej profesjonalnej komunikacji oraz promocji naszych biur i kancelarii. To się po prostu opłaca.

Zbigniew Maciej Szymik, doradca podatkowy

 

Szczegóły dotyczące publikacji i zamówienia

Książka: promocja dla doradców podatkowych i księgowych

ZUS rozsyła do przedsiębiorców numery kont składkowych

Od 2018 r. wszystkie składki na ZUS przedsiębiorcy będą wpłacać na jedno, a nie jak dotychczas cztery rachunki bankowe. Obecne rachunki zostaną zamknięte.

Od października ZUS zacznie rozsyłać do przedsiębiorców pisma, w którym zostanie podany nowy, indywidualny numer rachunku składkowego (NRS) do wpłat należności składkowych. ZUS informuje, że numer składać będzie się z 26 cyfr – cyfry od trzeciej do dziesiątej oznaczać mają numer identyfikacyjny ZUS, a ostatnie dziesięć cyfr to NIP danego przedsiębiorcy. List będzie wydrukowany na papierze ze znakiem wodnym, aby zapobiec oszustwom.

Od nowego roku wpłaty będą księgowane na koncie płatnika, a następnie rozdzielane na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Emerytur Pomostowych.

Co istotne, wpłata będzie zaliczana w pierwszej kolejności na pokrycie zaległości wraz z odsetkami, a w drugiej kolejności na bieżące składki. Przedsiębiorcy mający długi wobec ZUS będą mogli wnioskować o rozłożenie należności na raty.

W razie nieotrzymania do 31 grudnia br. Informacji i indywidualnym rachunku składkowym należy skontaktować się z placówką ZUS albo z Centrum Obsługi Telefonicznej (22 560 16 00 – COT). To bardzo ważne, ponieważ po nowym roku nie będzie możliwości opłacania składek na dotychczasowych zasadach.
Przestrzegamy Państwa przed oszustami, którzy chcąc wykorzystać zmiany w płatnościach składek ZUS będą próbowali wyłudzić różnego rodzaju opłaty. W razie jakichkolwiek wątpliwości co do autentyczności pism w sprawie indywidualnego rachunku składkowego ZUS zapraszamy do kontaktu z naszą Kancelarią.

ZUS rozsyła do przedsiębiorców numery kont składkowych

Obwiązek podatkowy w VAT przy robotach budowlanych

W świetle ustawy o VAT usługę budowlaną lub budowlano-montażową należy uznać za wykonaną z momentem faktycznego zakończenia zrealizowanych zgodnie z projektem i zasadami wiedzy technicznej robót budowlanych lub ich części zgłoszonego przez wykonawcę ich odbiorcy. Ten moment należy odróżnić od sporządzenia i podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego.

Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny z wyroku z lipca br. Problem określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i montażowych istnieje od dawna i cały czas stwarza problemy.

Tym razem sąd odniósł się do sytuacji, w której spółka (zarejestrowany, czynny podatnik VAT) zamierza w najbliższej przyszłości świadczyć na terytorium Polski usługi budowlane na rzecz podatników VAT czynnych.  Jako wykonawca będzie zawierała z inwestorami umowy o roboty budowlane. Spółka stała na stanowisku, że usługę budowlaną można i należy uznać za wykonaną wtedy, gdy wszystkie czynności składające się na przedmiot umowy zostaną wykonane, a moment ten będzie potwierdzony i udokumentowany sporządzeniem i podpisaniem stosownego protokołu zdawczo-odbiorczego. Spółka jednocześnie podkreśla, iż wiąże moment wykonania usługi budowlanej nie z samą akceptacją wykonanych prac, lecz z momentem wykonania ostatniej czynności w ramach świadczenia usługi budowlanej. Podpisanie samego protokołu jest jedynie czynnością techniczną mającą na celu udokumentowanie i potwierdzenie momentu zakończenia wykonywania ostatniej czynności i w konsekwencji zrealizowania usługi budowlanej.

Sąd podzielił tę argumentację uznając, że usługę budowlaną lub budowlano-montażową należy uznać za wykonaną z momentem faktycznego zakończenia zrealizowanych zgodnie z projektem i zasadami wiedzy technicznej robót budowlanych lub ich części zgłoszonego przez wykonawcę ich odbiorcy.

Obwiązek podatkowy w VAT przy robotach budowlanych

Odliczenie VAT a weryfikacja kontrahenta

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że przedsiębiorca może odpisać VAT, mimo że sprzedawca w momencie transakcji nie był jeszcze zarejestrowany jako podatnik VAT. Ponadto będzie można uzyskać od fiskusa informację, czy kontrahent jest wiarygodny i wywiązuje się ze swoich obowiązków podatkowych.

Przedsiębiorcy powinni sprawdzać swoich kontrahentów, jednak w świetle ostatnich wyjaśnień resortu finansów nie poniosą negatywnych konsekwencji w przypadku, gdy druga strona transakcji jeszcze nie zarejestrowała się dla potrzeb VAT.

Natomiast planowane przez resort finansów zmiany w Ordynacji podatkowej przewidują, że każdy podatnik będzie mógł zwrócić się do Krajowej Administracji Skarbowej z zapytaniem, czy jego kontrahent uczciwie i terminowo składa deklaracje i płaci podatki. Aby uzyskać odpowiedź konieczne będzie wniesienie opłaty skarbowej w wysokości 17 zł. To rozwiązanie ma ochronić podatników przed działaniami nieuczciwych partnerów w biznesie.

Odliczenie VAT a weryfikacja kontrahenta

Najem dwóch mieszkań to jeszcze nie działalność gospodarcza

Tak wynika z interpretacji wydanej niedawno przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Mieszkania kupione z myślą o dzieciach, wynajmowane do czasu ich usamodzielnienia się mogą być opodatkowane ryczałtem, a taki najem nie zostanie uznany za biznes.

W interpretacji wskazano, że jeżeli rozmiar, powtarzalność, zarobkowy charakter oraz sposób zorganizowania nie wskazują na znamiona działalności gospodarczej, to najem nie zostanie za taką działalność uznany. Nawet jeśli podatnik dysponuje więcej niż jednym lokalem, to może wynajmować je w ramach tzw. najmu prywatnego, opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jeśli zakup kolejnego mieszkania wiąże się z zapewnieniem dziecku mieszkania, najem takiego lokalu ma być czasowy, podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej, a sprawy związane z wynajmem załatwia sam, to może on podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%.

Najem dwóch mieszkań to jeszcze nie działalność gospodarcza

Szczepienia przeciwko grypie w firmie – kwestie podatkowe

Pracodawca, który zapewnia swoim podwładnym nieodpłatne szczepienia przeciwko grypie musi odprowadzić z tego tytułu zaliczkę na podatek dochodowy.

Zbliża się sezon jesienno-zimowy, a wraz z nim okres zwiększonej absencji pracowników spowodowany zachorowaniami. To w dużym stopniu dezorganizuje pracę wielu firm, dlatego coraz częściej pracodawcy refundują swoim podwładnym szczepienia przeciwko grypie, podpisując stosowne umowy z placówkami medycznymi lub kupując szczepionki.

W świetle przepisów podatkowych korzystający ze szczepień pracownicy uzyskują przychód ze stosunku pracy, a właściciel firmy powinien pobrać zaliczkę na PIT. Takie stanowisko jest też prezentowane w interpretacjach podatkowych: jeśli pracodawca nie ma obowiązku zapewnienia pracownikom szczepień w oparciu o przepisy obowiązującego prawa (np. Kodeksu pracy), ale robi to dobrowolnie, to takie świadczenia nie korzystają ze zwolnienia w PIT. Fiskus nie uzna natomiast zakupu szczepionek za przysporzenie po stronie pracowników, jeśli pracodawca zapewnia je wywiązując się z obowiązków nałożonych przez przepisy prawa, np. z uwagi na szczególne warunki wykonywanej pracy, takie jak choćby narażenie na działanie szkodliwych czynników biologicznych.

Szczepienia przeciwko grypie w firmie – kwestie podatkowe

Jest pomysł na ograniczenie zatorów płatniczych

Projektowane przepisy podatkowe mają zdyscyplinować nieuczciwych kontrahentów, którzy zwlekają z zapłatą zobowiązań i pomóc wierzycielom.

W przypadku nieotrzymania należnych pieniędzy po upływie 120 dni wierzyciel będzie mógł kwotę zaległości odliczyć od przychodów, co oznaczać będzie obniżkę podatku dochodowego Z kolei zalegające z zapłatą firmy nie będą mogły wliczać kwoty niezapłaconej faktury do kosztów uzyskania przychodu, a niezapłacony podatek będzie musiał zostać wliczony w podstawę opodatkowania.

Jest pomysł na ograniczenie zatorów płatniczych

Już wkrótce ułatwienia w dziedziczeniu firm rodzinnych!

Zmiany zostały ujęte w projekcie ustawy o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej autorstwa Ministerstwa Finansów.

Obecnie byt firmy prowadzonej przez osobę fizyczną kończy się wraz z jej odejściem. Powoduje to wiele problemów związanych z posługiwaniem się nazwą przedsiębiorstwa, umowami, zezwoleniami, koncesjami, zatrudnieniem pracowników, kontynuacją rozliczeń podatkowych, dostępem do firmowego rachunku bankowego itd.

Problem sukcesji jednoosobowych firm stał się w ostatnim czasie wyjątkowo palący, ponieważ grupa przedsiębiorców wpisanych do CEIDG, którzy zaczęli swoją aktywność gospodarczą na przełomie lat dziewięćdziesiątych XX w. osiąga teraz wiek, w którym znacząco wzrasta statystyczne ryzyko zgonu albo ciężkich chorób (w CEIDG jest wpisanych ponad 80 tys. osób, które ukończyły sześćdziesiąty piąty rok życia).

Projekt przewiduje następujące rozwiązania w zakresie dziedziczenia firm rodzinnych:

• Umożliwienie posługiwania się od dnia otwarcia spadku do działu spadku dotychczasową firmą spadkodawcy z dodatkiem „w spadku”;


• Wprowadzenie regulacji dotyczącej zarządcy sukcesyjnego (przez właściciela firmy – za życia oraz przez spadkobierców – do dwóch miesięcy od śmierci właściciela firmy);


• Wprowadzenie możliwości dokonywania działu spadku ograniczonego do części obejmującej przedsiębiorstwo;


• Wprowadzenie reguły, zgodnie z którą stosunki prawne, które nie są ściśle związane z osobą spadkodawcy, będą mogły pozostać w mocy;


• Wprowadzenie zasady wstąpienia następców prawnych przedsiębiorcy (osoby fizycznej) w prawa i obowiązki administracyjne związane z działalnością gospodarczą wynikające m.in. z koncesji, licencji i przyznanych ulg oraz ich tymczasowego przysługiwania zarządcy sukcesyjnemu;


• Umożliwienie następcom prawnym dalszego korzystania z przyznanej zmarłemu przedsiębiorcy pomocy publicznej oraz ubiegania się o inne ulgi związane ze zdarzeniami mającymi miejsce po śmierci przedsiębiorcy, w tym także w okresie działalności zarządcy sukcesyjnego;


• W przypadku, gdy zarządca sukcesyjny będzie ustanowiony w dniu otwarcia spadku – stosunki pracy zostaną zachowane, natomiast w przypadku, gdy zarządca sukcesyjny zostanie ustanowiony po pewnym czasie od otwarcia spadku – stosunki pracy z chwilą śmierci przedsiębiorcy, tak jak obecnie, wygasną, lecz pracownikom będzie przysługiwało prawo powrotu do pracy na zasadach analogicznych, jak przy przywróceniu do pracy;


• Zarządca sukcesyjny zostanie uznany za płatnika składek z tytułu ubezpieczenia społecznego osób zatrudnionych, będzie także osobą uprawioną do dokonywania wszelkich czynności związanych z zatrudnieniem;


• Wprowadzenie regulacji zapewniających ciągłość rozliczeń podatkowych w zakresie podatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, tj. w szczególności podatku od towarów i usług, podatku dochodowego, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportu;


• Uregulowanie odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe oraz zasad prowadzenia rachunkowości w związku z działalnością przedsiębiorstwa w okresie od otwarcia spadku do jego działu.

Już wkrótce ułatwienia w dziedziczeniu firm rodzinnych!

Jest pomysł na ograniczenie zatorów płatniczych

Projektowane przepisy podatkowe mają pomóc wierzycielom i zdyscyplinować nieuczciwych kontrahentów, którzy zwlekają ze spłatą zobowiązań.

W przypadku nie otrzymania należnych pieniędzy po upływie 120 dni będzie wierzyciel będzie mógł kwotę zaległości odliczyć od przychodów, co oznaczać będzie obniżkę podatku dochodowego Z kolei zalegające z zapłatą firmy nie będą mogły wliczać kwoty niezapłaconej faktury do kosztów uzyskania przychodu, a niezapłacony podatek będzie musiał zostać wliczony w podstawę opodatkowania.

Jest pomysł na ograniczenie zatorów płatniczych

Hurtownie leków na celowniku fiskusa

Resort finansów chce ukrócić nielegalne praktyki hurtowni medykamentów. Chodzi przede wszystkim o karuzele podatkowe i nielegalny eksport. Produkty farmaceutyczne mają być wpisane na listę towarów monitorowanych.

Jak pisze “Puls Biznesu” nielegalny handel lekami w kraju i za granicą to proceder szacowany na 2 mld zł. Główny problem to nadmierny i często nielegalny eksport i wynikająca stąd niska dostępność w Polskich aptekach leków, w tym także ratujących życie. I choć w 2015 r. zmieniono Prawo farmaceutyczne, zakazując wywozu za granicę leków, których brakuje w kraju i wprowadzono obowiązek składania wniosków o zgodę na wywóz preparatów wymienionych w obwieszczeniu ministra zdrowia na liście leków trudno dostępnych, to w tym roku nie wpłynął żaden wniosek eksportowy do Generalnego Inspektora Farmacji, przy czym wywóz medykamentów wcale nie został zatrzymany.

“Puls Biznesu” zwraca uwagę na niczym nieuzasadnioną sprzedaż tego samego produktu leczniczego pomiędzy kilkoma hurtowniami w Polsce (karuzela podatkowa) oraz na to, że następnie leki zostają sprzedane za granicę lub do podmiotu zagranicznego. Leki lub wyroby medyczne są sprzedawane z kilkuset lub nawet kilkutysięczną procentowomarżą.

Projektowane przepisy, jak podaje gazeta, mają być skoncentrowane na walce z patologiami zarówno o charakterze niedozwolonym, polegającymi na bezprawnym wywozie leków poza granice Polski, jak i wykluczeniu oszustw podatkowych.

Hurtownie leków na celowniku fiskusa

Woda i napoje dla pracowników w upalne dni - kwestie podatkowe

Pracodawcy mają obowiązek zapewnić zatrudnionym nieodpłatnie wodę do picia lub inne napoje, a wydatki na ten cel mogą wliczyć w koszty podatkowe.

Przepisy rozporządzenia w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy stanowią, że pracodawca jest obowiązany zapewnić wszystkim pracownikom wodę zdatną do picia lub inne napoje, a pracownikom zatrudnionym stale lub okresowo w warunkach szczególnie uciążliwych zapewnić oprócz wody, inne napoje. Ilość, rodzaj i temperatura tych napojów powinny być dostosowane do warunków wykonywania pracy i potrzeb fizjologicznych pracowników.

Wartość zapewnianych przez pracodawcę nieodpłatnych napojów stanowi przychód pracownika, ale jest zwolniony od podatku dochodowego od osób fizycznych. Pracodawca nie zapłaci z tytułu tego typu świadczeń dla pracowników składek na ubezpieczenie społeczne ani zdrowotne.

Pracownikowi, który nie skorzysta z napojów oferowanych przez pracodawcę nie przysługuje ekwiwalent pieniężny.

Napoje zapewniane pracownikom zgodnie z przepisami BHP są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Nieodpłatne przekazywanie napojów pracownikom nie podlega podatkowi VAT. Pracodawca może natomiast obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony. Prawo to nie dotyczy jednak sytuacji, w której napoje dla pracowników są nabywane w ramach usług gastronomicznych.

Woda i napoje dla pracowników w upalne dni - kwestie podatkowe

Czy pracodawca może odliczyć VAT od faktur za szkła pracownika?

Ostatnio wydane interpretacje nie pozwalają pracodawcom na odliczenie podatku VAT od faktur wystawionych na firmę za okulary kupione dla pracownika.

W wielu firmach pracownicy są kierowani na badania lekarskie zgodnie z przepisami prawa pracy, które mają potwierdzić zdolność pracownika do wykonywania pracy na danym stanowisku. Jeżeli wyniki badań okulistycznych przeprowadzonych w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej wskażą potrzebę używania szkieł korygujących wzrok podczas pracy przy obsłudze monitora ekranowego, pracodawca ma obowiązek zapewnienia pracownikowi okularów lub szkieł kontaktowych.

W opinii Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej prawo do rozporządzania szkłami korekcyjnymi (okularami, soczewkami kontaktowymi) jako właścicielowi przysługuje pracownikowi. Pracownicy korzystają z okularów i soczewek kontaktowych poza pracą i nie wykorzystują ich wyłącznie przy wykonywaniu czynności zawodowych. Pracodawca nie jest w stanie wydzielić w jakich proporcjach szkła korekcyjne (okulary lub soczewki kontaktowe) wykorzystywane są w celach prywatnych i służbowych.

Skoro nabycia okularów korekcyjnych dokonuje pracownik to właśnie on – a nie pracodawca, który tylko finansuje ich zakup – posiada prawo do rozporządzania okularami jak właściciel. Zatem to pracownik, od początku zakupu, wchodzi w ekonomiczne władztwo tego towaru.
Z samego faktu wystawienia faktury na pracodawcę nie można wywodzić prawa do odliczenia podatku wynikającego z tej faktury jeżeli pracodawca ten nie nabywa faktycznie okularów (nie dochodzi do przeniesienia rozporządzania okularami jak właściciel pomiędzy zakładem optycznym a pracodawcą). Tym samym, w sytuacji, gdy prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przysługuje pracownikowi, pracodawca nie ma prawa do odliczenia podatku związanego z nabyciem okularów korekcyjnych, które są wykorzystywane przez jego pracowników również podczas wykonywania obowiązków służbowych. Bez znaczenia w tej sytuacji pozostaje kwestia, że to pracodawca, który realizuje obowiązek wynikający z odrębnych przepisów prawa, finansuje zakup okularów pracownikowi. Zatem Wnioskodawca nie może odliczyć podatku vat naliczonego dotyczącego faktury za szkła korekcyjne (okulary, soczewki kontaktowe) dofinansowane pracownikowi.

Czy pracodawca może odliczyć VAT od faktur za szkła pracownika?

Od stycznia 2018 r. ZUS przechodzi na zaświadczenia elektroniczne

Od przyszłego roku płatnicy składek ZUS będą mogli sami generować w systemie elektronicznym e-zaświadczenie o niezaleganiu ze składkami.

Ta możliwość znacznie ułatwi życie przedsiębiorcom, którzy obecnie muszą czekać w długich kolejkach na uzyskanie papierowego zaświadczenia o niezaleganiu z opłacaniem składek albo decyzji o odmowie wydania zaświadczenia o niezaleganiu. Zza niespełna pół roku zaświadczenia papierowe i elektroniczne będą traktowane tak samo – będą mieć identyczną moc prawną.

Aby wygenerować dokument konieczna będzie weryfikacja płatnika w e-systemie poprzez podanie danych identyfikujących zaświadczenie albo decyzję, typ identyfikatora płatnika składek i jego numer oraz datę wydania zaświadczenia lub decyzji.

Od stycznia 2018 r. ZUS przechodzi na zaświadczenia elektroniczne

Małe firmy budowlane szybciej odzyskają VAT

W wyniku wprowadzenia odwrotnego obciążenia w VAT w branży budowlanej najmniejsze firmy mają problemy z płynnością finansową. Resort finansów zarządził, by zwroty tego podatku były dokonywane do 15 dni od wpływu deklaracji.

Problem pojawił się po 1 stycznia br. w związku w prowadzeniem odwrotnego obciążenia podatkiem VAT w budowlance. Wskutek tych zmian podwykonawcy muszą długo czekać na zwrot VAT-u z faktur zakupowych. Zasadniczo termin zwrotu to aż 60 dni, po spełnieniu pewnych wymogów może to być 25 dni, ale w praktyce czeka się znacznie dłużej.

W reakcji na problemy zgłaszane przez najmniejsze firmy budowlane Minister Finansów zdecydował, że firmy, które zatrudniają nie więcej niż 10 osób, a ich obroty nie przekraczają 2 mln euro mają otrzymać zwrot VAT-u do 15 dni od wpływu deklaracji. Przyspieszony zwrot VAT będzie możliwy po dokonaniu przez skarbówkę weryfikacji  w ramach czynności sprawdzających.

Małe firmy budowlane szybciej odzyskają VAT

To se ne vrati, czyli o przemianach w branży

To se ne vrati, czyli o przemianach w branży usług prawniczych

„Jak wiele musi aktualnie uczynić adwokat, by pozyskać nowych klientów, w porównaniu z okresem lat 90-tych, kiedy do wystarczyło otworzyć własną kancelarię, w której codziennie pojawiali się klienci” – mówił jeden z prelegentów Forum Innowacyjnego Usług Prawniczych, które odbyło się w maju tego roku w Pradze.

Innowacyjność to jeden z najważniejszych trendów zmieniający sposób świadczenia usług prawniczych, także w relacjach B2B. Wnioski z konferencji w większości można odnieść również do rynku usług doradztwa podatkowego. Oto wybrane, najbardziej interesujące w mojej opinii, spostrzeżenia dotyczące działalności firm oferujących usługi profesjonalne w obecnych warunkach gospodarczych i społecznych.

1. Budowanie relacji zawsze się opłaca. Poświęcanie klientom i ich sprawom większej uwagi, utrzymywanie stałego kontaktu i pozostawanie do ich dyspozycji w razie pytań może powodować wzrost zysków nawet do 90 proc.


2. Programy zastąpią ludzi przy prostych czynnościach. Sztuczna inteligencja wkraczająca na rynek pod postacią programów automatycznie generujących rozwiązania stawianych problemów prawnych może wkrótce wyprzeć proste usługi świadczone przez „żywych” prawników, ponieważ dostęp do niej będzie możliwy przez 24 godziny na dobę przez 7 dni w tygodniu po znacznie niższej cenie w porównaniu z wyceną pracy kancelarii. Pierwsza fala tych zmian miała miejsce w Polsce wraz z upowszechnieniem się dostępu do internetu, kiedy to kancelarie przestały być jedną możliwą opcją przy sporządzaniu nawet najprostszych umów cywilnoprawnych, wypełniania deklaracji podatkowych czy prowadzenia prostej księgowości.


3. Obniżanie cen… obniża zysk. Udzielenie choćby niewielkiej, np. 15 proc. zniżki honorarium przekłada się na ponad 40 proc. spadek zysku. Potwierdza się tym samym prawda, że obniżanie cen nie jest korzystne dla kancelarii, zwłaszcza w dłuższej perspektywie.


4. Konieczność dostosowania się do nowych trendów. W usługach profesjonalnych, poza wysoką jakością usług – jak nigdy wcześniej – liczy się dzisiaj gotowość do wprowadzania zmian i nabywania umiejętności posługiwania się nowoczesnymi narzędziami informatycznymi. Tylko szybka reakcja i wdrażanie w kancelariach rozwiązań usprawniających obsługę klienta pozwoli utrzymać pozycję w swojej branży. Tymczasem okazuje się, że największym zagrożeniem dla prawników są… oni sami, ponieważ niezbyt chętnie dostosowują się do nowych warunków rynkowych i zmieniających się oczekiwań klientów. Pożądaną postawą jest otwartość na zmiany zachodzące w branży oraz w krajobrazie społecznym i gospodarczym. Zmiana powinna być postrzegana jako okazja do wzrostu, rozwoju i świadczenia usług na wyższym poziomie.


5. W podążaniu za trendami, należy zachować umiar. Innowacyjność nie wyklucza słuchania swojej intuicji i bazowania do zdobytym przez lata doświadczeniu. Optymalne podejście, to baczne obserwowanie rynku, branży (w kraju i za granicą) i stosowanie w swojej kancelarii tych rozwiązań, które pozwolą rozwijać swoja praktykę. Bardzo ważna jest też umiejętność odpoczywania – tylko dzięki jasność umysłu można nabrać dystansu do natłoku nowinek i obiektywne dobrać strategię działania do specyfiki własnej kancelarii.


6. Czym kierują się klienci przy wyborze kancelarii? Przy ocenie prawnika liczy się to, czy praca została wykonana w uzgodnionym terminie i ramach ustalonego wcześniej budżetu, czy doradztwo dotyczyło dokładnie tego, co było przedmiotem zapytania i czy współpraca nie wymagała interwencji ze strony zleceniobiorcy. Dla klienta ważne jest także to, by był na bieżąco informowany o stanie prowadzonej sprawy i aby sprawnie przebiegała komunikacja z całym zespołem prawników. Przy wyborze kancelarii brany jest natomiast pod uwagę fakt wcześniejszej (udanej) współpracy z firmą prawniczą, opinia o kancelarii na rynku i czy zespół rozumie specyfikę i potrzeby przedsiębiorcy. Niezmiennie cenione jest zaufanie, uczciwość i wiarygodność.

W opracowaniu bazowałam na artykule opublikowanym w serwisie www.adwokatura.pl autorstwa  adw. Ewy Stawickiej oraz Małgorzaty Krzyżowskiej pt. „W Pradze odbyło się Forum Innowacyjne Usług Prawniczych”. Dostęp: 29.06.2017 r.

To se ne vrati, czyli o przemianach w branży

Promocja w doradztwie podatkowym: jeśli nie reklama, to co?

Jak rozwijać praktykę doradcy podatkowego nie korzystając z kosztownej reklamy? W jaki sposób można pozyskać nowe zlecenia? Co zrobić, by zatrzymać najlepszych klientów? Oto 3 warunki niezbędne by osiągnąć sukces w usługach doradczych.

Wdrażanie nowych technologii w pracy kancelarii podatkowej.

Trend załatwiania coraz większej ilość spraw on-line jest nieodwracalny. Jednolity Plik Kontrolny, czy elektroniczne deklaracje to tylko przykłady z „podwórka” doradców podatkowych i księgowych – zasięg działania nowych technologii obejmuje już niemal wszystkie dziedziny życia. Wszystko wskazuje na to, że wkrótce najprostsze usługi świadczone przez biura rachunkowe nie będą musiały być wykonywane przez ludzi, bo zastąpią ich wyspecjalizowane programy i aplikacje. Rozwiązania on-line powoli dominują komunikację między ludźmi – także w sferze biznesowej. Warto raz na jakiś przyjrzeć się konkurencji i na własne oczy zobaczyć, jak bardzo dzisiaj liczy  się innowacyjność. Biura i kancelarie, które zignorują konieczność stosowania w swojej pracy rozwiązań informatycznych, nie mają szans na przetrwanie.

Budowanie relacji z klientem.

Sama wiedza merytoryczna jest dzisiaj niewystarczająca, aby rozwijać praktykę doradczą. Niezbędne są tzw. miękkie kompetencje oraz umiejętności biznesowe, po to by zapewnić nie tylko usługę wysokiej jakości, ale także profesjonalną obsługę. Chodzi o to, by stworzyć taką atmosferę i takie warunki współpracy, aby klient stał się obojętny na oferty konkurencji.  Nieoceniona jest kreatywność i umiejętność na tyle szerokiego spojrzenia na biznes klienta, by zapobiegać problemom, a nie tylko gasić pożary. Równie istotne jest aktywne słuchanie i stały kontakt z klientem, tak by miał on poczucie bezpieczeństwa i czuł się „zaopiekowany”. Tylko wtedy klient udzieli rekomendacji swoim znajomym, a to lepszy sposób na pozyskanie nowych zleceń niż niejedna kampania reklamowa.

Bycie widocznym w przestrzeni publicznej.

Olbrzymie przemiany dotknęły także sposób promowania usług profesjonalnych. Zwykła reklama stała się nieskuteczna – dzisiaj najbardziej efektywną strategią marketingową jest dostarczanie klientowi informacji za pośrednictwem wielu kanałów (najważniejszy z nich to oczywiście Internet, choć promocja off-line ciągle daje radę), tak aby w momencie, kiedy będzie chciał skorzystać z usługi, kancelaria lub biuro było „pod ręką”. Rolą marketingu jest więc wychodzenie z wartościową (przydatną i ciekawą) informacją naprzeciw klientom tam, gdzie szukają oni wiedzy o rozwiązaniach służących rozwojowi biznesu.

Jeśli zatem:

– będziemy śledzić trendy w zakresie nowych technologii i wdrażać te z nich, które poprawiają jakość usług i obsługi,

– troska o dobre relacje z klientem będzie naszym priorytetem,

– a dodatkowo będziemy rozpowszechniać wartościowe (interesujące i przydatne) informacje o kancelarii jej ofercie w jednolity i wielokanałowy sposób

nie powinniśmy się martwić o przyszłość firmy 😊

Promocja w doradztwie podatkowym: jeśli nie reklama, to co?

Gorący temat

MF przestrzega przed fikcyjnymi przeprowadzkami za granicę – trzecie ostrzeżenie resortu

Tym razem resort finansów zajął się coraz bardziej popularnymi ofertami, obiecującymi przedsiębiorcom oszczędności na podatku przez założenie firmy np. w Czechach, Luksemburgu, Wielkiej Brytanii, Słowacji, w Holandii, na Malcie bądź Cyprze.

Zobacz treść III ostrzeżenia MF – link

Ministerstwo Finansów wydało wczoraj trzecie już ostrzeżenie przed skutkami nieuczciwej optymalizacji. Dwa poprzednie dotyczyły: unikania podatku od dochodów osiąganych za pomocą zamkniętych funduszy inwestycyjnych (FIZ) oraz fikcyjnych aportów wykorzystywanych do zwiększania „wartości firmy” i zarabiania na odpisach amortyzacyjnych.

13.06.2017, podatki.gazetaprawna.pl, autor: Mariusz Szulc, Agnieszka Pokojska

Czytaj cały artykuł

Gorący temat

Gorący temat

Fiskus robi coraz większy użytek z JPK

Aktywność fiskusa w wykorzystywaniu JPK potwierdzają także eksperci podatkowi. Zwracają uwagę na to, że zwiększy się ona w przyszłym roku, gdy obowiązek przesyłania JPK obejmie też mikroprzedsiębiorców.

Fiskus nie ogranicza się tylko do samych czynności sprawdzających. Wykorzystuje pliki także potem, przy wymiarze podatku. Do końca kwietnia br. urzędy skarbowe zakończyły dwa postępowania podatkowe przy wykorzystaniu JPK (cztery kolejne są w toku).

Niezależnie od tego UKS rozpoczęły 13 postępowań kontrolnych (cztery zostały zakończone), a działające obecnie UCS kolejne siedem (wszystkie są w toku).

19.06.2017, podatki.gazetaprawna.pl, autor: Mariusz Szulc

Czytaj cały artykuł

Gorący temat

Jakie kary może nałożyć na pracownika pracodawca?

Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy za nieprzestrzeganie przez pracownika ustalonej w firmie organizacji i porządku pracy, przepisów BHP, a także przyjętego sposobu potwierdzania przybycia i obecności w pracy pracodawca może stosować kary porządkowe.

Pracodawca może nałożyć na pracownika karę upomnienia lub nagany. Natomiast za opuszczenie pracy bez usprawiedliwienia, stawienie się do pracy w stanie nietrzeźwości lub spożywanie alkoholu w czasie pracy – pracodawca może również wymierzyć karę pieniężną. Wysokość takiej kary określają przepisy prawa pracy: za jedno przekroczenie i za każdy dzień nieusprawiedliwionej nieobecności nie może być wyższa od jednodniowego wynagrodzenia pracownika. Łącznie kary pieniężne nie mogą przewyższać dziesiątej części wynagrodzenia przypadającego pracownikowi do wypłaty (po dokonaniu potrąceń). Kodeks pracy stanowi, że wpływy z kar pieniężnych nie mogą być przeznaczone na dowolny cel – powinny zasilić budżet przeznaczony na poprawę warunków bezpieczeństwa i higieny pracy.

Kara porządkowa nie może być zastosowana po upływie 2 tygodni od powzięcia wiadomości o naruszeniu obowiązku pracowniczego i po upływie 3 miesięcy od dopuszczenia się tego naruszenia. Pracodawca może ukarać pracownika pod warunkiem, że uprzednio go wysłucha.

O zastosowanej karze pracodawca zawiadamia pracownika na piśmie, wskazując:

• rodzaj naruszenia obowiązków pracowniczych,


• datę dopuszczenia się tego naruszenia,


• informację o prawie zgłoszenia sprzeciwu i terminie jego wniesienia.

Odpis zawiadomienia składa się do akt osobowych pracownika.
Karę uważa się za niebyłą, a odpis zawiadomienia o ukaraniu usuwa z akt osobowych pracownika po roku nienagannej pracy. Pracodawca może też uznać karę za niebyłą przed upływem tego terminu.

Jakie kary może nałożyć na pracownika pracodawca?

Wynajmowanie mieszkań na krótkie pobyty to nie działalność gospodarcza

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie wydał ostatnio korzystne orzeczenie dla osób, które wynajmują mieszkania na krótkie pobyty, na przykład w okresie wakacji. Mogą oni płacić podatek ryczałtowy, bo nie jest to traktowane jako działalność gospodarcza.

Jeśli tylko właściciel lokalu nie zapewnia gościom dodatkowych świadczeń, takich jak na przykład w hotelach (sprzątanie, wymiana pościeli czy dostarczanie posiłków), to ma  prawo płacić 8,5-proc. zryczałtowanego podatku. Przeszkodą nie jest fakt, że mieszkanie jest wynajmowane na krótkie i długie pobyty, ani to że właściciel ogłasza się w serwisach internetowych. W orzeczeniu krakowskiego sądu była mowa o tym, że pozostawione w mieszkaniu rzeczy prywatne dodatkowo wskazują na to, że nie jest to działalność hotelarska.

Skoro nie ma mowy o prowadzeniu działalności gospodarczej istnieje możliwość rozliczania się jak osoba prywatna i taką działalność można opodatkować ryczałtowo.

Wynajmowanie mieszkań na krótkie pobyty to nie działalność gospodarcza

MF przestrzega przed przenoszeniem firm za granicę w celu unikania podatków

Resort finansów ogłosił już trzecie ostrzeżenie przed agresywną optymalizacją podatkową. Tym razem chodzi o sytuacje, w których firma formalnie zarejestrowana za granicą faktycznie jest polskim podatnikiem i jest zarządzana z terytorium Polski.

W ostatnim czasie w mediach można znaleźć wiele publikacji na temat korzyści wynikających z przeniesienia firmy za granicę. Optymalizacja polega na tym, że polscy podatnicy (osoby fizyczne lub prawne), prowadzący działalność gospodarczą w Polsce i osiągający dochody z terytorium Polski rejestrują spółki na terytorium kraju obcego po to, by podlegać opodatkowaniu wyłącznie na terytorium tego kraju obcego. Natomiast faktycznie nie prowadzą tam interesów. Wykorzystywane są zarówno spółki z siedzibą w rajach podatkowych, jak też podmioty z terytorium UE (np. Czechy, Luksemburg, Wielka Brytania, Słowacja, Cypr, Malta, Holandia, Szwecja) oraz innych krajów europejskich np. Szwajcarii.

Innym wariantem tej optymalizacji jest rejestrowanie spółki na terytorium kraju sąsiedniego w celu nabywania samochodów luksusowych lub sportowych. Samochody te, wyposażone w zagraniczne tablice rejestracyjne, są następnie udostępniane do wyłącznego korzystania w Polsce przez osoby fizyczne, stale przebywające w Polsce (np. na terenie jednego województwa) i będące udziałowcami tych spółek.

Ministerstwo Finansów ostrzega, że tego rodzaju operacje mogą być uznane za agresywną optymalizację podatkową i nie prowadzą do skutecznego wyłączenia opodatkowania w Polsce.  Zapobieżenie unikaniu opodatkowania w Polsce może być w takich wypadkach zrealizowane przez władze skarbowe z wykorzystaniem klauzuli obejścia prawa podatkowego lub poprzez ustalenie miejsca zarządu podmiotu zagranicznego – także w okresie sprzed wejścia w życie przepisów tej klauzuli.

MF przestrzega przed przenoszeniem firm za granicę w celu unikania podatków

Ulga za zakup maszyn i urządzeń nawet do 100 tys. zł

Mająca obowiązywać od 2018 r. ulga na innowacje umożliwi coroczne jednorazowe rozliczenie nakładów poniesionych na nowe środki trwałe (maszyny i urządzenia) w wysokości od 10 tys. do 100 tys. zł.


Nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych przygotowana przez rząd jest już w Sejmie. Jej celem jest wspieranie działalności innowacyjnej. Przedsiębiorcy będą mogli raz w roku dokonać odpisów amortyzacyjnych jeśli poniesione nakłady na maszyny i urządzenia (z wyłączeniem samochodów) wyniosą co najmniej 10 tys. zł. Ulgę zastosujemy nie tylko do inwestycji z 2018 r. ale także to tych, które miały miejsce w roku podatkowym przed wejściem w życie nowych przepisów. Z preferencji skorzystają również firmy, które wcześniej korzystały ze wsparcia ze środków unijnych.

Obecnie obwiązuje limit 3,5 tys. zł, do którego przedsiębiorca może zaliczyć wydatek bezpośrednio do kosztów.

Mali podatnicy (osiągający przychody do 1,2 mln euro) w ramach pomocy de minimis już teraz mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji do kwoty 50 tys. euro rocznie.

Ulga za zakup maszyn i urządzeń nawet do 100 tys. zł

Umowy zlecenia i umowy o dzieło – na co zwraca uwagę ZUS podczas kontroli?

Żródło: RSS FEED TaxPR.plOpublikowany 05-04-2017By Marcin Solarz